会计实验教学教案.ppt

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1、会计实验一、新教学模式二、教学经验交流一、新教学模式社会调查会计实验五个模块会计实习会计基本操作实验财务分析实验成本核算实验税务会计实验会计内部稽核实验二、教学经验交流1、适应新的会计准则2、分模块进行教学3、贴近学生职业发展的现实需要4、全面掌握会计基本方法和基本技能5、由报账型向经营型转变税务会计实验导学助学自学导学税务会计实验说明实验目的实验重点与难点实验方法与手段实验内容实验目的培训学生掌握税务会计基本知识熟悉我国现行各税种的基本内容、应纳税款的计算、税务处理建立依法纳税合理避税的理念能够将税

2、务与会计知识紧密结合，学会处理企业纳税实务中的许多具体问题，初步建立依法纳税、合理避税的理念。依法经营、合法纳税依法经营、合法纳税是每一个纳税人的义务。税收与企业经济活动息息相关。作为纳税义务人的企业，既要按照《企业会计准则》计算利润，同时又要熟悉税法，正确计算应纳税所得额，及时申报纳税。税务会计实验是以企业纳税中的会计问题作为实验对象，进行相应的核算与处理。通过实验达到以下认识１、依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益。２、协调与财务会计的信息关系。３、应科学地进行税务筹划，提高纳税人的经济效益。学

3、生通过实验在今后的实务工作中应努力做到：1、通过对企业的税务活动所引起的资金运动进行会计核算，分析纳税对企业的影响，改善经营管理，调整产品结构，发挥税收调节生产、调节消费、调节经济的作用。2、通过会计核算，如实地记录税收形成和缴纳情况，反映企业作为纳税人履行纳税义务的情况。3、发挥会计监督和税务监督的作用，促进企业正确处理分配关系。根据会计监督的要求，税务会计有权拒绝有损任何一方利益的不正确的收益分配方案，有权向税务机关反映问题，并应按上级要求进行自查，检查纠正不符合国家税收法令、制度规定的错误行为，

4、以维护国家税法的严肃性，正确处理有关各方的收益分配关系。实验重点与难点熟悉我国现行各税种的基本内容、计算税款、填制报税单、办理纳税手续、记录税款的缴纳及退补税款、编制纳税报表等。计算税款，编制纳税报表，税务筹划。重点难点实验一增值税、所得税等核算、会计账务处理。实验二申报纳税实验方法与手段：实验内容：助学实验一：增值税、所得税等核算、会计账务处理实验二：申报纳税企业主要税种及其核算1994年工商税制改革我国共有税种20多个，主要有增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业与外国企业所得税、

5、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、房产税、契税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税、筵席税、遗产和赠与税、证券交易税、农牧业税等。其中，遗产和赠与税、证券交易暂缓开征。企业税收计算主要有15个：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、房产税、契税、印花税、城建税、耕地占用税等。增值税增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务

6、以及进口货物。增值税实行价外税。在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为17％或13％，有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。小规模纳税人按6％的征收率征收，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率进

7、口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率增值税计算公式：增值税的会计账务处理增值税纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出未交增值税”“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购入货物或接受应税劳务发生进项税额用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。“已缴税金”专栏，记

8、录企业已缴纳的增值税。企业已缴纳的增值税用蓝字登记；退回多缴的增值税用红字登记。“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务所发生的销项税额用蓝字登记；退回销售货物应冲减企业销项税额，用红字登记，“出口退税”专栏，记录企业出口货物所退还增值税，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补