E如何降低营销环节的纳税成本.doc

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1、第一讲　营销环节成本构成及特点1.前言：想节税就做这些2.营销环节中的直接成本3.营销环节中的资金成本4.营销环节中的纳税成本 第二讲　营销环节的管理目标1.营销环节中管理目标的细分2.营销环节中管理目标的协调3.避税、偷税与纳税筹划的区别 第三讲　营销组织环节的纳税筹划（一）1.纳税筹划基本方法2.纳税筹划风险关注3.纳税筹划目标与节税空间4.纳税筹划与营销机构（上） 第四讲　营销组织环节的纳税筹划（二）1.纳税筹划与营销机构（下）2.营销人员费用分类及相关规定3.营销人员费用筹划实例分析（上） 第五讲　

2、产品销售环节的纳税筹划（一）1.营销人员费用筹划实例分析（下）2.产品策略中的纳税筹划目标3.产品策略中的节税空间分析4.兼营销售的纳税筹划 第六讲　产品销售环节的纳税筹划（二）1.混合销售的纳税筹划2.产品包装的纳税筹划3.存货计价的纳税筹划4.销售退货的纳税筹划 第七讲　特殊行业销售环节纳税筹划1.建筑安装业的纳税筹划2.房地产行业的纳税筹划3.价格策略的纳税筹划4.定价方式的纳税筹划 第八讲　特殊行业销售环节纳税筹划1.转让定价的纳税筹划2.结算方式的纳税筹划3.现金折扣的纳税筹划4.坏账损失的纳税筹

3、划 第九讲　促销策略运用中的纳税筹划（一）1.税法上坏账计提与会计的差别2.纳税筹划目标和节税空间3.促销方式的纳税筹划4.地产业销售方式的纳税规定第十讲　促销策略运用中的纳税筹划（二）1.广告宣传费用的纳税筹划2.公共关系费用的纳税筹划3.业务招待费用的纳税筹划 第十一讲　渠道策略运用中的纳税筹划（一）1.纳税筹划目标2.节税空间分析3.渠道选择中的纳税筹划4.电子商务对纳税筹划的影响 第十二讲　渠道策略运用中的纳税筹划（二）1.物流环节中的纳税筹划2.渠道费用中的纳税筹划3.渠道损失中的纳税筹划第一讲　

4、营销环节成本构成及特点 导论 企业在激烈的市场竞争中，已经从单纯重视销售技巧，逐步发展到重视营销策略组合的运用，以及如何加强营销全程管理的问题上来。在营销管理过程中，企业往往会出现一些困惑：为什么营销、财务和税务管理目标会出现冲突？怎样保持销售增长、成本降低？如何使盈利提高并维持现金流的平衡？如何掌握合法、合理的节税方法？等等，这些都是我们将要解决的问题。如何降低营销环节的纳税成本？这里就涉及到税收筹划，我们至少需要解决三个问题。Æ首先，要树立节税的观念。Æ第二，要进行税收筹划，必须对税收政策具有很深入的理

5、解和认识。众所周知，税法的条款非常多，涉及的内容非常复杂，所以要节税就首先要对税法具有深刻的理解。Æ第三，要运用一定的方法和技巧进行筹划，通过对节税空间的筹划来降低成本。在考虑营销环节纳税成本的时候，要从三个角度考虑，即营销角度、财务角度、纳税管理角度，也就是把三个目标即营销目标、财务目标、纳税管理目标融合在一起去思考怎样降低营销环节的纳税成本。 营销环节成本构成及其特点 从广义上来看，营销环节的成本构成主要包括三个方面，第一是营销环节的直接成本，第二是资金成本，第三是纳税成本。资金成本在会计核算中不是直接

6、体现在销售费用的科目中，比如说在销售过程中，如果物流环节不畅，导致存货积压，占用了资金，就会产生资金成本。另外营销环节中出现的应收账款占用过多，甚至出现坏账，导致占用资金，也会产生资金成本。 （一）营销环节直接成本 1.营销直接成本的定义营销直接成本是指营销机构在销售商品或提供劳务的过程中所发生的各种直接耗费。 2.营销直接成本的类型Æ营销人员报酬：工资、奖金、津贴和补贴等。营销人员的报酬关系到个人所得税和企业所得税。Æ折旧费：营销机构所使用的房屋和设施提取的折旧费。与折旧费相关的有折旧方法、折旧时间的长短

7、。Æ广告宣传费用：广告策划、制作、媒体费以及产品展示和宣传费等。在税务管理中，这是一项限制性费用。Æ公共关系费：赞助费、会议费、庆典活动费等。Æ业务费用：促销费、培训费、差旅费、业务招待费、折扣与折让和坏账损失等。Æ售后服务费：售后服务中发生的材料消耗、人工和赔偿等费用。Æ物流费用：营销物流环节中发生的库存、包装和运输等费用。 3.营销直接成本的特点 图1-1　营销直接成本特点示意图 【图解】上图是一个量本利分析图，根据营销成本和销售量的关系，把营销的直接成本分成营销的变动成本和营销的固定成本两大类成本，其

8、中营销固定成本又包括约束性和选择性固定成本两类。约束性固定成本的主要特点是成本费用发生以后，往往弹性比较小，比如折旧费、营销人员的固定工资，在短期之内很难改变。这是因为约束性的固定成本是由长期决策决定的。 （二）销售环节资金成本 1.营销资金成本的定义销售资金成本是在营销环节中占用资金所发生的成本，通常以银行贷款利率计算资金成本。 2.营销资金成本的案例为了简便计算，通常是用银行贷款利率来计算资金成本的，部分企业