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时间:2020-03-10
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1、要求:根据以下业务编制有关会计分录1、某企业是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年9月份有关资料如下: (1)该企业生产A,B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料198000元(其中,用于A产品生产120000元,用于B产品生产78000元),车间管理部门领用甲材料3000元,行政管理部门领用甲材料2000元。借:生产成本——甲产品120000——乙产品198000制造费用5000贷:原材料305000 (2)根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为
2、114000元(其中,生产A产品的工人薪酬67000元,生产B产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。借:管理费用131100贷:应付职工薪酬——工资305000 (3)本月计提固定资产折旧6000元,其中,生产车间固定资产折旧5000元,行政管理部门固定资产折旧1000元。 . :借:制造费用5000管理费用1000贷:累计折扣6000 (4)本月以银行存款支付其他制造费用4000元。借:制造费用4000贷:银行存款4000 (5)分配制造费用,制造费用按生产工人薪
3、酬比例分配。甲——(67000/11400)*100%=58.7%乙——(47000/11400)*100%=41.3%借:制造费用贷:原材料 (6)月末,本月生产的A,B两种产品全部完工并验收入库,其中A产品计20件,B产品计30件,且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。借:生产成品——甲产品——乙产品贷:原材料(7)企业购入不需要安装的设备一台,设备买价80000元,增值税额13600元,支付运杂费2000元,支付包装费400元,款项均以银行存款支付。借:原材料--82400增值税(进项税)--1360贷:银行存款84000(
4、8)开出支票,从银行提取现金1200元。借:应付支票1200贷:银行现金1200(9)购入A材料一批,价款60000元,包装费500元,增值税进项税额为10200元,材料尚未验收入库,价税全部以银行存款支付。借:原材料60500增值税(进项税)10200贷:银行存款70700(10)收到购货单位欠款5600元,其中支票5000元已存入银行,另收现金600元。借:银行款5000库存现金600贷:应收欠款5600(11)收到投资者投入设备一台,价值10万元。借:原材料100000贷:银行存款1000002、3日,因生产需要,企业按照规定手
5、续向银行借入为其3个月的款项,共计200000元,银行通知款项已划入企业存款账户。借:短期借款200000贷:银行存款2000003、5日,根据合同,乙企业向本企业投资100000元。投资款项已划入企借:固定资产100000贷:银行存款1000004、5日,以现金购入厂部办公用品390元。业银行存款账户。借:制造费用390贷:银行存款3905、5日,向光华工厂购入A材料,增值税专用发票上注明:A材料500千克,每千克买价40元,进项增值税3400元。价税已由银行存款支付,材料尚未验收入库。借:材料采购20000应交税费——应交增值税(
6、进项税)3400贷:银行存款3400应付票据200006、6日,以银行存款支付上述材料的运杂费100元借:材料采购100贷:银行存款1007、6日,向光华工厂购入的A材料现已到达,并验收入库,结转实际采购成本借:原材料20100应交税费——应交增值税(进项税)3400贷:银行存款235008、8日,开出现金支票一张,从银行提取现金44500元,同时发放职工工资借:应付职工薪酬44500贷:银行现金445009、30日,根据仓库发出材料汇总表,产品及有关部门领用材料情况如下:项目A材料B材料合计数量单价金额数量单价金额甲产品领用5002
7、19754002530047275乙产品领用900395556003795077505生产车间修理领用10439.5439.5厂行政领用10632.5632.5小计141043.9561969.5101063.2563882.5125852借:生产成本——甲产品47275——乙产品77505制造费用439.5管理费用632.5贷:原材料12585210、30日,根据工资结算单进行分配。其中:生产甲产品工人工资90000元,生产乙产品工人工资100000元,生产车间管理人员工资35000元,厂行政管理部门人员工资70000元借:生产成本
8、——甲产品90000——乙产品100000管理费用105000贷:应付职工薪酬——工资29500011、30日,根据第9题资料提取福利费,计提比例是14%借:生产成本——甲产品90000*14%=12600——乙产品10
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