ERP财会会计作业流程.ppt

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1、ERP財會模組FinancialModule大綱財會作業的重要性財會作業特色會計定義財會作業流程會計資料的使用者ERP財務會計與其他作業流程關係財會兩大循環流程營運循環流程財務報告循環流程ERP財務會計作業效益會計作業的重要性企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。可稱為企業體系中的血液會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況進行更新與報導的活動，來幫助組織經營管理者與股東瞭解與評估企

2、業經營績效。財會作業特色所有組織的必備業務經營者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。外部投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。唯一需要遵循外部使用者資料處理規範的流程管理會計:提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。財務會計:兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。組織的

3、財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。財會作業特色一項量大的資料處理業務組織每天的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，各項營運交易活動之資料就越大。正確會計資料，幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。以處理事實資料為主所有資料必須是有依據的運作事實，才能忠實彙報資訊。預計成果或猜測資料，不在處理範圍，僅能以預

4、計達成目標資料加以參註。有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理依據。以人為方式訂定會計期間為了定期彙報組織的經營績效，常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。財會作業特色會計定義企業組織對經濟資料加以確認(identify)衡量(measure)紀錄(record)分

5、類(classify)彙總(summarize)報告(report)分析(analysis)溝通(communication)解釋(interpret)協助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。企業大致都會遵循一般公認的會計原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。財會作業流程又稱會計循環（AccountingCycle）1.確認2.紀錄分錄3.過帳4.試算5.調整6.結帳7.編表ERP系統可以簡化為營運循環流程及財務報告循環流程。會計資料的使用者內部使用者

6、-提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。外部使用者-協助債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形。與其他作業流程關係資訊整合流程整合組織營運循環流程與企業直接經營活動相關的會計資訊處理的會計循環。包含基本資料建立與維護供應商資料建立與維護客戶資料建立與維護應付帳款管理應收帳款管理會計科目資產流動資產現金110應收帳款130存貨150預付保險費170固定資產土地210廠房220累計折舊---廠房230機器設備240

7、累計折舊---機器設備250負債流動負債應付帳款310應付薪資330應付利息350應付所得稅360應付股利370預收服務費380長期負債應付票據410會計科目範例業主權益股本510保留盈餘550本期損益590收入業務收入610利息收入630業務外收入680費用薪資費用710保險費用720利息費用730其他管銷費用740辦公室用品支出750折舊費用---廠房830折舊費用---機器設備850所得稅910財務報告循環流程會計資訊的定期彙報循環會計總帳管理財務報告財務報表•可說明：企業營利活動之財務結構獲利能力Profitability

8、償債能力Solvency•常見財務報表：損益表IncomeStatement淨利＝收益－費用保留盈餘表StatementofRetainedEarnings期末保留盈額＝期初保留盈額＋本期淨利─本期發放之股利資產負債表BalanceSheet資產＝