成本效益分析模版.ppt

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1、附：移动业务成本效益分析模版1一、成本项目分类2假设抵付成本的临界收入为R（盈亏平衡点），则可按照以下公式计算R的取值：（一）抵付营销成本的条件用户月收入R1=营销成本（二）抵付付现成本的条件用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等（三）抵付全部成本的条件用户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本二、成本测算的基本思路3按照上述公式计算临界收入R，只需能够将成本分为以下两种类别即可：（一）按用户配比的成本-不随用户收入变动而变动，按网上平均用户数计算出的固定值，形式为“XX元/户”。（二）按收入贡献配比的成本-随用户月收入变动呈同比变化关系，形式为“XX%

2、×R/户”。二、成本测算的基本思路4三、成本测算公式及指标解释（一）户均线路租赁费1.测算公式：(本月线路租赁费÷本月收入×100%)×R2.指标解释：(1)线路租赁费：包括通信电路及网络租费（上市公司租用新时空公司的网络租赁费）、上市与非上市公司之间租用传输线路容量支出、公司内部专业间租用传输线路容量支出。(2)收入：指“服务收入－结算收入＋主营业务税金及附加”（下同）。5三、成本测算公式及指标解释（一）户均线路租赁费3.有关说明如果以当月值为基础，测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素，因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上述公式演变为（下同）：(1-N月线路租

3、赁费÷1-N月累计收入×100%)×R4.应用举例以某省1-9月份CDMA线路租赁费为3.2亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：户均线路租赁费为用户月收入(R)的24.1%（3.2亿÷13.3亿）。6三、成本测算公式及指标解释（二）户均折旧及摊销1.测算公式：(1-N月折旧及摊销÷1-N月收入×100%)×R2.指标解释：折旧及摊销：包括折旧费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销。3.应用举例以某省1-9月份CDMA折旧及摊销为0.23亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：

4、户均折旧及摊销为用户月收入(R)的1.7%（0.23亿÷13.3亿）。7三、成本测算公式及指标解释（三）户均修理及运行维护费1.测算公式：（1-N月修理及运行维护费÷1-N月网上平均用户数）÷N个月2.指标解释：(1)修理及运行维护费：包括修理费、运行维护费。(2)网上平均用户数：指(期初网上用户数+期末网上用户数)÷2（下同）。3.应用举例以某省1-9月份CDMA修理及运行维护费为0.068亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均修理及运行维护费为0.5元/户（680万元÷（(127.4+158.1)÷2）÷9个月。8三、成本测

5、算公式及指标解释（四）户均人工成本1.测算公式：（1-N月人工成本÷1-N月网上平均用户数）÷N个月2.指标解释：人工成本：包括工资、职工住房补贴、职工福利费、出包劳务支出、津贴、住房公积金、员工保险费、其他人工成本。3.应用举例：以某省1-9月份CDMA人工成本为0.49亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均人工成本为3.8元/户（4900万元÷（(127.4+158.1)÷2）÷9个月。9三、成本测算公式及指标解释（五）户均其它主营成本及管理费用1.测算公式：（1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数）÷N个月

6、2.指标解释：其它主营成本及管理费用：包括低值易耗品摊销、房屋租赁费、管理费用的税金、聘请中介机构费用、研究开发费、其他（在此不包含坏账损失）。3.应用举例以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.61亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均其它主营成本及管理费用为4.7元/户（6100万元÷（(127.4+158.1)÷2）÷9个月。10三、成本测算公式及指标解释（六）户均净财务成本1.测算公式：（1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数）÷N个月2.指标解释：净财务成本：包括利息净支出、其它净财务成本（

7、不含中中外补偿摊销）。3.应用举例以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.007亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：户均其它主营成本及管理费用为0.05元/户（70万元÷（(127.4+158.1)÷2）÷9个月。11三、成本测算公式及指标解释（七）户均业务宣传及广告费1.测算公式：（1-N月业务宣传及广告费÷1-N月网上平均用户数）÷N个月2.指标解释：业务宣传及广告费：包括业务宣传费、广告费。3.应用举例以某省1-9月份CDMA业务宣传及广告费为0.18亿，本年年初网上用户数127.