小企业其他应收款的核算.doc

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1、其他应收款一、其他应收款概述其他应收款，是指小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，也通过“其他应收款”科目核算。二、其他应收款的账务处理1．小企业发生的其他各种应收款项．借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目。出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科

2、目。2．收回其他各种应收款项，借记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“其他应收款”科目。【例】2×13年2月3日永安公司供应部门职工王林经批准预借差旅费5000元。则永安公司应做如下会计处理：借：其他应收款——王林5000贷：库存现金5000【例】2×13年2月9日王林出差回来报销差旅费4800元，交回现金200元。则永安公司应做如下会计处理：借：库存现金200管理费用4800贷：其他应收款——王林5000【涉税提示】通过其他应收款核算会计资料可以获取的涉税信息及获取的主要方式一、可以获取

3、的涉税信息：1．其他应收款的种类、金额以及是否超期的情况；2．价外费用的计税情况；3．其他应收款的收回、发生损失的情况；4．其他应收款的增减变化趋势。二、获取信息的主要方式：1．审阅“其他应收款明细账”的记账时间、摘要、发生额及余额；2．根据“其他应收款明细账”中记载的凭证编号，抽取记账凭证及其所附的原始凭证；3．审阅记账凭证中其他应收款科目所对应的贷方科目；4．将不同时期“其他应收款总账”、“其他应收款明细账”的发生额及余额进行比对。