基本户和一般户.doc

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1、基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。下列情况的存款可以申请开立一般存款账户，并须提供以下的证明文件。(1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，

2、并须向开户银行出具借款合同或借款借据。(2)与基本存款人账户的存款不在同一地点的附属非独立核算单位可申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款户的存款人同意其的非独立核算单位开户的证明。临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户，并须提供相应的证明文件：(1)外地临时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。(2)临时经营活动需要的单位个人可以申请开立该账户，并须出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批文。专用

3、存款账户专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户，并须提供相应的证明文件：(1)存款人特定的用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明可开立该账户。特定用途的资金范围包括基本建设的基金，更新改造的资金。特定用途并需要专门管理的资金。(2)存款人须向开户银行出具有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定等证明文件调整银行账一金额较大：如果银行账上过了好几百万的现金，但凭证上体现不出来，那么就要编制凭证和报表，不过要注意一点点的调，如果一次性调太大了，就会被税务注意的。二银行余额小，现金余额大

4、：现金余额大于银行余额，将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额，年底时要注意现金余额不可过大，银行存款余额每一笔都要跟银行的对账单对好，做好银行存款余额调节表。三银行日记账与银行存款对不上：如果时间不太长，那可以一笔笔的找，找出来后再调，最好是以银行的数字为准。如果时间太长，过好几年了，那找起来就麻烦了。工作量大又费时间，一不留神，那笔账就过去了。四银行存款出现负数：银行存款出现负数，如果记帐没有差错，就是因为进帐单未入帐的太多造成的，真正意思上是没办法调整的，只有将未达帐追回来入帐。一般情况下，进帐单回来都是借银行存款，贷应收帐款，所以你在编制资产负债

5、表的时候，如果货币资金出现负数，可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中，从而使资产负债表好看一点。但不需要实质性的进行调整，根本的办法还是减少未达帐。[1]