财务分析简略版.doc

《财务分析简略版.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、财务分析简略版l资产负债表分析一、绝对数相对数对比略二、共同比资产负债表共同比资产负债表（占总资产百分比）项目200820092010流动资产：69.84%71.36%73.83%货币资金27.33%22.89%17.49%应收账款3.47%6.66%4.76%预付款项8.54%2.01%2.91%其他应收款1.28%5.44%1.48%存货29.14%34.27%47.19%非流动资产：30.16%28.64%26.17%长期股权投资0.91%2.26%1.90%投资性房地产4.59%3.79%3.25%

2、固定资产18.34%15.38%14.74%无形资产5.12%4.54%3.89%流动负债：40.88%45.82%46.55%短期借款9.66%15.58%23.79%应付账款3.97%7.13%4.30%预收款项19.75%16.14%10.76%应付职工薪酬1.26%1.21%1.50%应交税费0.72%1.22%0.58%应付利息0.04%0.07%0.39%应付股利0.42%0.40%0.19%其他应付款1.94%1.37%2.50%其他流动负债0.89%0.50%0.32%非流动负债：0.89%

3、0.50%0.32%长期借款0.80%0.43%0.25%递延所得税负债0.09%0.08%0.07%负债合计41.77%46.33%46.87%所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）22.60%20.07%17.67%资本公积17.18%15.17%13.36%盈余公积3.64%3.90%3.84%未分配利润14.03%14.53%17.88%归属于母公司所有者权益合计57.45%53.67%52.75%所有者权益合计58.23%53.67%53.13%资产=负债+所有者权益（1）本公司2008、20

4、09、2010负债分别占总资产的百分之四十五左右，所有者权益占总资产的百分之五十五左右。（2）流动资产占总资产的比重较大，在百分之七十左右，非流动资产在百分之三十左右，说明该企业的资产流动性比较好。注：表格中黄色标注为重要比率，蓝色标记为较重要比率。三、资产项目分析（一）资产结构及增减变动表项目差异金额（2009）比重（2009）金额（2010）比重（2010）流动资产1307116741.52%1745047892.46%非流动资产25904390-1.52%15146276-2.46%资产总额15661

5、606401896510650从表上图可看出，金宇公司的流动资产的比重高于非流动资产的比重，说明该公司资产的流动性和变现能力较强，对经济形势的应变能力较好，资产结构较合理。流动资产占总资产比重呈现逐年上升趋势，非流动资产呈现逐年下降趋势，公司的流动性和变现能力日益增强。（二）资产结构优化分析资产结构优化分析固定资产与流动资产之间的结构比例200826.25%200921.56%201019.96%固定资产与流动资产之间的结构比例逐年下降（三）资产周转速度分析总资产周转率=销售收入/平均资产总额*100%20

6、0864.23%200951.90%201044.87%从利润表可知，金宇公司的利润2008.2009.2010三年呈现下降的趋势，固定资产的变化基本不大，所以它的资产周转速度是逐年下降的，企业利用其全部资产进行经营的成果稍差，效率稍低，可能与近年来经济整体不景气有关。四、负债项目分析（一）负债结构分析项目差异金额金额（2009）比重（2009）金额（2010）比重（2010）流动负债1331059651.04%984835900.41%非流动负债-4000000-1.04%-2000000-0.41%负债

7、总额1291059650964835900从上图可以看出，金宇公司的流动负债占负债总额的绝大多数比例，且呈现逐年增加的趋势，所以非流动负债的比重是逐年下降的，这就使公司的资本结构不稳定，公司的财务风险加大。从总体经济形势和企业筹资政策来说，获得长期借款越来越困难，偿还期过长，银行承担的风险越大，所以，企业将目光更多的放在短期债务筹资上，导致财务风险加大。（二）流动负债分析（增减变动分析）项目2008年占流动负债比重2009年占流动负债比重2010占流动负债比重流动负债：短期借款57.66%64.70%77.

8、52%应付票据7.03%0.00%0.34%应付账款23.72%29.62%14.00%其他应付款11.58%5.68%8.14%流动负债合计短期借款占流动负债的比重逐年增加，到期还本付息的压力增大，财务风险较大。（三）非流动负债增减结构及变动分析表差异项目金额（2009）比重（2009）金额（2010）比重（2010）长期借款-4,000,000.00-14.99%-2,000,000.00-5.93%递延所得