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1、某股份公司2008年12月份部分业务如下:1.收到被告支付的赔偿款70000元存入银行。2.通过银行获得从其他单位分得的利润80000元.3.支付借款利息30000元(已预提).4.本公司月末各损益账户本期发生额合计如下:主营业务收入、投资收益、营业外收入贷方本期发生额合计分别为1300000元、80000元、75000元,主营业务成本、主营业务税金及附加、经营费用、管理费用、财务费用、营业外支出借方余额为920000元、25000元、20000元、160000元、30000元、60000元。月底,结转各损益账户。5、据计算,企业本月应交所得税60000元。同时,将所得税账户的本期
2、发生额转入本年利润。6、通过银行上交上述所得税。7、结转全年实现的净利润559450元。8、按规定企业本月应提盈余公积559450元。9、本年应分给投资者的利润,据计算为380000元。1、借:银行存款70000贷:营业外收入700002、该项投资于其他单位的股权投资不形成共同控制或造成对其他单位的重大影响,不按权益法核算时:借:银行存款80000贷:投资收益80000该项投资于其他单位的股权投资形成共同控制或造成对其他单位的重大影响,按权益法核算时:借:银行存款80000贷:长期股权投资800003、借:预提费用30000贷:银行存款300004、借:主营业务收入1300000借
3、:投资收益80000借:营业外收入75000贷:本年利润1455000借:本年利润1215000贷:主营业务成本920000贷:主营业务税金及附加25000贷:经营费用20000贷:管理费用160000贷:财务费用30000贷:营业外支出600005、借:所得税60000贷:应交税金——企业所得税60000借:本年利润60000贷:所得税600006、借:应交税金——企业所得税60000贷:银行存款600007、借:本年利润559450贷:利润分配——未分配利润5594508、借:利润分配——提取盈余公积559450贷:盈余公积5594509、借:利润分配——未分配利润380000
4、贷:未分配利润3800002.应交税费习题解析2011-03-06 14:43 远虹公司为一般纳税人,2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费-----应交增值税”科目借方余额为28600元,“应交税费-----未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下: 5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税为6800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。 8日,以银行存款上交上月未交增值税。 15日,销售产品一批,金额为285000元,增值
5、税为48450元,所有款项均以银行存款收讫。 20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8500元 25日 用银行存款交纳所得税10000元。 26日 用银行存款交纳本月增值税20000元。 31日 结转本月未交增值税材料已验收入库,货款用银行存款支付。 借:原材料 40000 应交税费--应交增值税(进项税额) 6800 贷:银行存款 46800 ②8日,以银行存款上交上月未交增值税 借:应交税费--未交增值税 54000 贷:银行存款 54000 ③15日,销售产品一批,金额为285000元,增值税为48450元,所有款项均以银行存款收讫。
6、借:银行存款 333450 贷:主营业务收入 285000 应交税费--应交增值税(销项税额) 48450 ④20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8500元 借:营业外损失 8500 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8500 ⑤25日 用银行存款交纳所得税10000元 借:应交税费--应交所得税 10000 贷:银行存款 10000 ⑥26日 用银行存款交纳本月增值税20000元。 借:应交税费--应交增值税(已交税金) 20000 贷:银行存款 20000 ⑦31日 结转本月未交增值税。 “应交税费--
7、应交增值税”本期贷方发生额 =48450+8500 =56950 “应交税费--应交增值税”本期借方发生额 =28600+6800+20000 =55400 贷方发生额-借方发生额=1550, 差额1550元是远虹公司3月份应交未交的增值税,计入“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目;同时,从“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”转入“应交税费--未交增值税”科目。 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1550 贷:应交税费
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