2013初级经济法第四章(随堂练习).doc

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1、第四章　增、消、营法律制度 第一节　增值税【2013年新增】考点一、一般纳税人与小规模纳税人（★★）【例题·单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（　）。A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人【例题·多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（　）。A.年应税销售额未达到一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人

2、标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业考点二、征税范围（★★★）（一）销售及进口货物（二）提供加工修理修配劳务【例题·单选题】下列各项中，属于增值税征收范围的是（　）。A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务（三）视同销售（02、04、09年多选；03年判断）【考题·多选题】（2009年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（　）。A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东【例题·多选题】根据《增值税暂行条例》的规定

3、，下列各项中视同销售计算增值税的有（　）。A.某企业将外购的一批原材料用于基建工程B.某企业将外购的商品用于职工福利C.某商场为服装厂代销儿童服装D.某企业将外购的商品无偿赠与他人（四）混合销售与兼营（与营业税部分合并）（02、04、06年判断；10、11年单选）【例题·单选题】（2010年）根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（　）。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【例题·多选题】根据税收相关法律制度的规定，下列销

4、售行为中，属于兼营行为的有（　）。A.建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产铝合金门窗B.旅游公司在提供组团旅游服务的同时销售纪念品C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务D.花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务【例题·多选题】下列关于混合销售与兼营的税务处理说法中正确的有（　）。A.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产建材，未分别核算，则应由主管税务机关核定其应征营业税的营业额及应征增值税的销售额B.某化妆品店主营化妆品的销售，同时也承接演出化妆业务，但未分别核算，则应由主管税务机关核定其应征营业税的营业额及应征增值税的销售额C.某运输公司主营国内运输业务，同时也提供

5、车辆租赁服务，但未分别核算，则其全部营业额均应按5%的税率计征营业税D.某运输公司主营国内运输业务，8月承接一项国际运输劳务，但未单独核算，则国际运输劳务所取得的营业额不享受减免税的优惠政策（五）征税范围的"特殊"规定（13项关注2、4、5）（05、06、08年多选）【例题·多选题】（2005年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品【例题·多选题】（2006年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（　）。A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口

6、货物D.银行销售金银业务【例题·多选题】（2008年）根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（　）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务考点三、税率与征收率（★）【例题·多选题】一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（　）。A.淀粉B.杂粮C.农机D.食用盐【例题·多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（　）。A.农机配件B.自来水C.饲料D.煤炭【例题·单选题】根据规定，下列关于增值税的说法不正确的是（　）。A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理

7、修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%C.农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率D.纳税人出口货物税率为零，国家另有规定除外考点四、应纳税额计算（★★★）【初级只要求掌握基本计算】（一）一般纳税人应纳税额计算【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物租金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（　）元。A.14675B.17000C