固定资产加速折旧自动享受功能模块使用说明.doc

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1、附件固定资产加速折旧自动享受功能模块使用说明一、登录系统输入登录用户、密码，登录进入安徽省12366电子税务局。二、进入申报界面1、点击“申报纳税”，进入申报界面，如下图：2、点击“申报纳税（国税、地税）”，如下图：-7-　三、固定资产初始化信息采集固定资产初始化信息采集：用于初始采集固定资产名称、使用日期、使用年限、预计残值（率）信息。1、进入申报树，点击“国税申报”-->“企业所得税”-->“固定资产初始化信息采集”模块。2、点击“新增”，进入采集界面，录入相关信息，如图：-7-　注意：“使用日期”，填写固定资产实际投

2、入使用的日期，不是计提折旧的日期。如某固定资产2017年5月1日投入使用，6月份开始计提折旧，此处应填写2017年5月1日。“使用年限”，填写该资产实际使用年限。会计上一次性扣除的，填写“0”。因为当前享受加速折旧的固定资产在会计上应处在尚可使用期间，因此资产的“使用日期”和企业填报的资产折旧年限与当前时间有一定的逻辑关系，当不满足条件时会出现以下提示。采集信息也可通过模版导入方式，批量导入数据。点击“导入”，进入导入界面，如图。-7-　根据系统提供的《固定资产初始化信息批量导入模版》，完成模版的数据填写。点击“请选择文件

3、”，进行文件选择后，再点击“导入”，将模版数据批量导入系统。3、数据填好后，点击“下一步”，并进行“保存”，系统会自动返回固定资产初始化信息采集面。-7-　4、可对数据进行修改。在固定资产初始化信息采集界面，选择某一资产后，点击“编辑”，可对已有资产信息进行修改。5、在“使用日期”录入起止时间，点击“查询”，可以查询该时间段的资产采集信息。注：如果进入系统发现没有已保存过的固定资产信息，可通过修改使用日期起止时间进行查询。四、进行固定资产加速折旧税收信息台账录入固定资产加速折旧税收信息台账是对企业的固定资产在税收上采取加速

4、折旧方法时必要的条件确认，并以此自动产生税法折旧额、会计（正常）折旧额、纳税调整额或税收优惠统计额的台账。1、在申报树点击“企业所得税A类月（季）度预缴申报表（适用查账征收）”。-7-　2、点击右边页面的“更多”，选择“固定资产加速折旧税收信息台账”模块，进行税法加速折旧事项的选择（包括固定资产计税基础、固定资产类型、加速折旧方法、税会处理是否一致等事项选择），系统自动产生相应会计、税法、正常折旧额、纳税调整额或优惠统计额。注意：“固定资产计税基础”系统默认为资产原值,可进行修改。“固定资产类型”-7-　的选择。要注意在税

5、会一致的情况下，正常折旧是依据该资产“固定资产类型”所对应的税法最低折旧年限进行计算的。“是否属于研发和生产经营共用的仪器、设备”仅为重点行业小微企业进行选择。④关于采集环节数据在台账中的更新问题。当“固定资产采集”和“固定资产加速折旧税收信息台账”模块同时打开时，如果新增或修改固定资产采集信息，需要先退出固定资产加速折旧税收信息台账，然后重新进入台账，否则台账不能刷新修改或新增的采集信息。3、数据填好后点击左上角的“汇总”按钮，系统将产生附表二，并转换到附表二，同时根据附表二数据，产生主表对应数据。-7-　备注：首次使用

6、系统时存量数据的采集问题。企业以前年度或本年以前月份投入使用的固定资产，已享受固定资产加速折旧政策并且填写了《固定资产加速折旧（扣除）明细表》的，如果在系统首次使用的申报期仍需要继续填写申报表的（包括税法折旧额大于会计（正常）折旧额，或者本年出现税法小于会计（正常）折旧额，但需要填写累计数据的），需要进行固定资产数据的补采集工作，录入资产使用日期、折旧年限、税法加速折旧方法、税会是否一致等信息，以便数据能在系统中继续产生。固定资产初始化信息采集模块在非申报期也可正常使用，可采集固定资产名称、使用日期、使用年限、预计残值（率

7、）信息。固定资产加速折旧税收信息台账作为申报表的一部分，可采集固定资产类型、加速折旧方法、税会处理是否一致等事项，但只能在申报期内使用。因此要提前通知纳税人，做好数据采集准备工作。如果系统产生的申报表数据与企业实际不一致，可直接在申报表中进行修改。-7-　企业是否是重点行业，由系统根据企业金三系统中行业自动判断。④年度中间投入使用的固定资产，如果采用双倍余额递减法和年数总和法，系统以使用后每12个月为一年计算税法（会计）折旧额。如某资产2017年7月份使用，则该资产2017年8月份到2018年7月份的税法（会计）月折旧额一

8、致。-7-