财务报表示例以及说明.doc

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1、一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明资产负债表会企01表编制单位:年月日单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款存货其中：消耗性生物资产待摊费用一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资投资性房地产长期股权投资长期应收款固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产

2、合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付股利应付利息应交税费其他应付款预提费用预计负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（股本）资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润减：库存股外币报表折算差额少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用

3、管理费用财务费用（收益以“-”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益用-填列）三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益现金流量表会企03表编制单位：年单位：元项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付

4、的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收

5、到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润或偿付的利息现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额年初现金及现金等价物余额年末现金及现金等价物余额所有者权益(股东权益)变动表会企04表编制单位:年单位：元项目行次本年金额上年金额实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）母公司所有者权益合计数少数股东权益实收资本（股本）资本公积盈余

6、公积未分配利润库存股（减项）母公司所有者权益合计数少数股东权益一、上年年末余额1．会计政策变更2．前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）本年净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额2．现金流量套期工具公允价值变动净额3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他小计（三）所有者投入资本1.所有者本期投入资本2．本年购回库存股3．股份支付计入所有者权益的金额（四）本年利润分配1．对所有者（或股东）的分配2．提取盈余公积（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本2．盈余公

7、积转增资本3．盈余公积弥补亏损四、本年年末余额（一）资产负债表列示说明1.本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。2.本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。3.本表“期末余额”栏内各项数字，应当根据资产、负债和所有者权益期末情况填列。（1）“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。（2）“交易性金融资产”、

8、“应收票据”、“预付账款”、“应收股利”、“应收利息”、“待摊费用”、“其他流动资产”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“工程物资”