民营企业内部审计机构设置的实践.doc

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1、民营企业内部审计机构设置的实践摘要：随着社会主义市场经济的不断发展，我国民营企业的规模得到不断扩大，在市场竞争日趋激烈的背景下，民营企业为提高自身的市场竞争力，加强了对内部管理工作的重视。因此，企业管理层次越来越多，怎样有效监督企业中的各级管理层，成为民营企业亟需解决的问题，内部市计机构能否有效发挥其职能，就是解决这一问题的关键所在。本篇论文立足于民营企业内部审计机构设置的实践，对德州市部分民营企业的内部审计情况开展了调研分析，将默霖消毒科技有限公司作为实例，对该民营企业的内部控制系统进行了分析，总结了民营企业内部审计机构设置屮的问题，提

2、出了几条有效的建议。关键词：民营企业内部审计机构设置实践在全球经济一体化的背景下，我国社会主义市场经济得到了迅速发展，我国民营企业的规模也顺势得到不断扩大。随着市场竞争越来越激烈,为提高市场竞争力，民营企业加强了对内部管理工作的重视，内部管理层次也越来越多，怎样有效监督企业中的各级管理层，成为民营金业目前需要解决的一个重大问题，而内部审计机构能否有效发挥其职能，是解决这一问题的关键所在。因此，需要加强对内部审计机构设置的研究。一、民营企业内部审计机构设置存在的问题将默霖消毒科技有限公司作为实例，本文对该民营企业的内部控制系统进行了分析。该

3、企业在创业初期是一个中小型的民营企业，由于受到主观、客观因索的影响，所采用的模式是“重经营、轻管理”。经过近几年的发展，企业的业务量逐渐增多，企业规模不断扩大，因此，需要加强内部管理控制，否则就会各企业带来严重的后果。概括来说，民营企业内部审计机构设置存在的问题主耍有以下儿个：（一）采购工作与销售工作之间存在控制缺陷在默霖消毒科技有限公司中，原料采购工作与产品销售工作是最主要的业务，但是，冃前该企业的这两种业务之间存在着控制缺陷。根据我们的了解与分析，原材料价格对公司产品价格的影响非常大，一般情况下，原材料价格上下波动，公司产品价格也会随

4、之产生变动，所以，合理选择原料供应商显得尤为重要。该公司的销售环节发生频繁、业务量大，客户信息管理尤其是还款信息管理的作用非常重要。但是，目前该公司的客户信息管理工作所采用的方式仍是传统的手工记录，这种方式最为明显的一个缺点就是不能及时反应出公司的销售情况、客户的还款情况，导致信息不能迅速地在各部门之间传递，从而给内部审计带来了诸多不便。（二）规范化建设不足目前，很多民营企业在开展内部审计工作时，所模仿、学习的是“民间审计”，这种方式可以满足企业在成立初期的内部'市计需要，但随着民营企业的不断发展，规范化建设不足的缺陷逐渐显露出来，对企业

5、的声誉及整体形象产生了一定的不良影响。徳州默霖消毒科技有限公司在实施内部审计时，采取的是常规审计工作计划，在常规审计工作步骤上的制度不够完善。（三）缺乏专业人才与技术支持民营企业内部审计工作采用的是封闭模式，从而导致了内审人员缺乏通畅的技术沟通渠道。在开展多元化经营时，民营企业内审能力的不足就显得尤为突出，其经营审计能力比较弱，职能应对非常简单的财务审计工作。由于受到专业能力、审计成本等因素的限制，这个问题逐渐凸显出来。（四）内部审计模式封闭企业负责人认为：企业内部审计工作应当是私密性、内向性的。一般情况下，只有外部审计工作需要的条件下，

6、内部审计工作才会提供一定的配合，除此Z外，内部审计工作不会与外部联系，也没有加入内审协会。总之，民营企业内部审计机构设置着重强调“私密性”。（五）权责分配不合理根据调研情况，企业所处的经营环境、企业负责人的领导方式决定着内部审计的发展情况。若是企业负责人认为没有必要设置专门的内部审计机构，内部审计就会与财务工作或是其他业务管理职责进行合并。若是有法律法规的刚性要求或者企业的内外经营环境比较恶劣，对内部审计的重视程度也会有一定的提高。二、推动内部审计进一步发展的对策（一）提高内部审计人员的业务素质，加入内审协会在德州内审协会的帮助与引导Z下

7、，默霖公司学习并借鉴了不同经营模式、不同产业类型的民营企业在内部审计方面的先进经验，推动了内部审计制度建设、内部审计工作的全面开展。民营企业的业务活动比较复杂，涉及面也比较广，因此，需要培养既能全面掌握财经方面的法律法规，乂能熟练掌握审计技巧的专业型、综合型人才，应当致力于改善审计人员的知识结构。（二）识别主要风险，明确审计重点通过调研了解到，徳州默霖消毒科技有限公司生产的主要产品是医用酒精、84消毒液，在我国市场上，这两种产品均属于竞争非常激烈的产品,生产此类产品的厂家非常多，分布也比较集中，同时，市场对产品质量的要求越来越高，也就导致

8、了各生产厂家之间的竞争越来越激烈，企业的利润主要来口于销售量，市场占有率逐渐提高，从而形成了规模经济。经过进一步地市场调研发现，目前，行业内部出现了企业价格同盟，其主要戸的是控制价格利差，将其