初级会计实务实训资料.doc

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1、实训时间：第1周2015年月日实训班级：14级班第组实训课时：2学时实训地点:教室实训形式：学生分组完成，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩实训内容：财务报表编制一、资产负债表的编制：华天公司2014年10月31日的余额试算平衡表如下：会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银行存款65000 其他货币资金1220 应收账款36400 坏账准备 500原材料27400 库存商品41500 材料成本差异 1900固定资产324500 累计折旧 14500固定资产清理 5000长期待摊费用39300 应付账款 31400预收账款 4200

2、长期借款 118000实收资本 300000盈余公积 1500利润分配 8700本年利润 50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司  贷方余额5000  应收账款—B公司  借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39500应付账款—D公司  借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司  贷方余额7200

3、23                      －F公司  借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2014年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（  ）元；         （9）应付账款（  ）元；（2）应收账款（  ）元；         （10）预收款项（  ）元；（3）预付款项（  ）元；         （11）流动负债合计（  ）元；（4）存货（  ）元；           （12）长期借款（  ）元；（5）流动资产合计（  ）元；     （13）负债合计（  ）元；（6）固定资产（  ）元；   

4、      （14）所有者权益合计（  ）元；（7）非流动资产合计（  ）元；   （15）负债及所有者权益合计（  ）元（8）资产合计（  ）元；二、利润表的编制：远翔公司2009年12月31日有关损益类账户本月发生额如下：主营业务收入：500000（贷）主营业务成本：250000（借）营业税金及附加：2500（借）销售费用：20000（借）管理费用：35000（借）财务费用：15000（借）营业外收入：10000（贷）营业外支出：7500（借）（该公司所得税税率为25%）利润表编制单位：远翔公司2009年12月单位：元项目本月数本年累计数（略）一

5、、营业收入（1）减：营业成本（2）营业税金及附加（3）销售费用（4）管理费用（5）财务费用（6）二、营业利润（7）加：营业外收入（8）减：营业外支出（9）三：利润总额（10）减：所得税费用（11）四、净利润（12）23实训时间：第2周2015年月日实训班级：14级班第组实训课时：2学时实训地点:教室实训形式：学生分组完成，实训完成时每组上交一份实训成果，由教师评定实训成绩实训内容：货币资金（银行存款余额调节表编制）2323实训时间：第3周2015年月日实训班级：14级班第组实训课时：2学时实训地点:教室实训形式：学生分组讨论，实训完成时每组上交一份实

6、训成果，由教师评定实训成绩实训内容：应收票据及应收账款核算讨论题：1、丁企业2014年9月1日采用商业汇票结算方式销售A公司产品一批，发票上注明的销售收入为200000元，增值税额为34000元，企业当即收到商业承兑汇票一张，期限为6个月。（1）到期日为？本组讨论结果：（2）丁企业2014年9月1日收到商业承兑汇票会计分录？本组讨论结果：（3）商业汇票到期，丁企业收回票面金额会计分录？本组讨论结果：（4）假设商业汇票到期，但A公司无法支付票款会计分录？本组讨论结果：(5)假设丁企业在2015年2月1日急需资金，无法等票据到期，丁企业当日持票据去银行贴

7、现，但因为提前一个月兑现，丁企业需要付出代价（实际兑现到手款项只有232000元，有2000元要作为贴现息补偿给银行）。本组讨论结果：232、甲企业12月1日向A公司赊销商品100件，每件原价1000元，由于是批量销售，甲企业同意给A公司20%的商业折扣，增值税率为17%，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（不考虑增值税）；A公司12月9日支付了全部款项。　（1）讨论以下观点正确与否：　　A.确定应收账款入账价值时，应扣除可能发生的现金折扣　　B.确定应收账款入账价值时，不应考虑预计可能发生的现金折扣　　C.在确认销售商品收入时，应扣除商业折

8、扣已发生的商业折扣　　D.在确认销售商品收入时，不应扣除商业折扣已发生的商业折扣本组讨论结果：（2）讨论以下