中级银行XX个人理财知识点税务规划.doc

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1、中级银行XX个人理财知识点税务规划　　　　出guo银行专业资格栏目们精心为广大考生准备了“中级银行xx个人理财讲义：税务规划”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。　　　　税务规划　　　　【考点】税收的特征：强制性、无偿性、固定性　　　　税与费的区别：主体不同、特征不同、用途不同　　　　税率：比例税率、累进税率、定额税率　　　　税种：18个，16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收　　　　【考点】税务规划分类：避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划　　　　避税筹划特征：非违

2、法性、策划性、权利性、规范性　　　　节税筹划：利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策，　　　　特征：合法性、政策导向性、策划性　　　　税负转嫁筹划:转嫁情况下，纳税人与负税人是可分离的，纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术，主要集中在流转税　　　　【考点】税务筹划主要方法　　　　1.利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)　　　　2.利用纳税期递延　　　　【考点】注意事项　　　　1.做到合法合规　　　　2.了解客户的基本情况和需求　　　

3、　3.税务规划方案的跟踪执行　　　　【个人所得税】　　　　个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%((税率三档：2000-50000，税率加5成(30%)，大于50000的，税率加十成(40%))，允许扣除费用：扣除20%费用(最低扣除800元)　　　　【考点】房产税　　　　征税对象：房产的价值或租金收入　　　　税率：经营自用1.2%(房产的计税余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是经营性房产、非居住用)、个人

4、出租住房或向个人出租居住用的住房4%。　　　　个人所有非营业用的房产税　　　　计算公式：　　　　经营自用：应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%出租：应纳税额=租金收入*12%　　　　【考点】增值税　　　　注意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。　　　　1.纳税人身份选择：增值率无差别法　　　　增值率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价结论(一体两面指标)：　　　　适用17%税率的纳税人，增值率>17.65%时，选择小规模纳税人更有利;适用17%税率的纳税人，抵扣率<82

5、.35%时，选择小规模纳税人更有利;适用13%税率的纳税人，增值率>23.1%时，选择小规模纳税人更有利;　　　　适用13%税率的纳税人，抵扣率<76.9%时，选择小规模纳税人更有利;　　　　2.征税范围：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增　　　　【消费税】　　　　1.征税范围(14个税目)：奢侈(高尔夫)男女五件宝：烟、酒、首饰、化妆品与名表，实木(含一次性筷子)游艇、汽车摩托没油(成品油)走不了　　　　2.组成计税价格=(成本+利润+关税)/1-消费税　　　　【营业税】　　　　1

6、.征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产　　　　2.应纳税额=营业额*税率(5%、10%)　　　　【企业所得税】　　　　内容仅供参考