年度财务计划模板.doc

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1、此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除集团子公司2012年度经营计划财务计划模板一、财务战略指导方针根据集团发展战略，确定“以自然增长为基础，以战略增长为导向，通过同步的自然增长、优化的战略增长和创新的战略增长，开源节流并寻求新的增长点，既体现向管理要效益的人力资本价值，又要创造进入资本市场的机会，从而致力于企业的可持续发展。”为财务战略性指导方针。二、财务综合分析1、过去三年与本年度财务分析（1）2007年集团财务分析：主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析；（2）2008年集团财务分析：主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结

2、构与特征分析；（3）2009年集团财务分析：主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析；（4）2010年集团财务分析：前十个月主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析，后两个月财务收支预测；（5）前三年集团财务对比分析与财务预测：通过集团与子公司的营业额增长率、成本与费用增长率、老业务增长率、新业务增长率、人力成本增长率、人均效益增长率等财务指标的对比分析，进行未来财务预测，找出集团财务收支的发展趋势。2、未来五年战略周期新的增长点预测（1）集团主营业务增长预测：糖业、三和、化工、建材、农付、特金等主营业务增长的预测，主要增长

3、点预测；此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除（2）子公司主营业务增长预测：各子公司主营业务增长预测，老业务维持实现的增长点预测，新产品与新市场开发实现的增长计划和增长点预测。二、财务目标设定（结合实际情况参考应用）1、财务-财务目标（1）年度整体收入：（2）年营业增长率：（3）年贡献毛利：（4）年毛利增长率：（5）年投资回报率（ROI）或净资产收益率：（6）年投资回报增长率：（7）经济增长值（EVA）：2、财务-客户目标（预算编制与预算支持，重点关注新增业务收入预算支持）（1）主营业务收入预算支持：如销售预算、生产预算、直接人工预

4、算、直接材料预算、现金预算等；（2）新增业务收入预算支持：如销售预算、生产预算、直接人工预算、直接材料预算、现金预算等；（3）主营业务成本控制：如原材料采购成本控制、库存控制、人力成本控制等；（4）新增业务成本控制：如原材料采购成本控制、库存控制、人力成本控制等；（5）主要消耗成本与费用控制：如能源消耗控制、办公费用控制等。3、财务-流程目标（1）主营业务收入预算支持流程：（2）新增业务收入预算支持流程：（3）主营业务成本控制流程：此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除（4）新增业务成本控制流程：（5）主要消耗成本与费用控制流程：4

5、、财务-人员目标（1）财务员工满意度：（2）财务员工理念与技能培训频率：（3）财务人员资料与工具支持：三、财务目标实现路径设计（参考年度经营计划研讨课件）1、财务-财务目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素2、财务-客户目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素3、财务-流程目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素4、财务-员工目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素四、财务目标责任分解1、财务分中心目标责任分解2、财务分中心员工岗位目标责任分解（包括分中心负责人、会计和出纳等）3、财务分中心支持部门目标责任分解（包括各部门成本核算人员、统计人员等）五、财务目标实

6、现的职能支持（运营、财务、人力资源三大支持）1、运营职能支持项：集团运营中心、子公司生产运营相关部门；2、财务职能支持项：集团财务中心；3、人力资源职能支持项：集团人力资源中心、子公司综合人资部；4、行政综合职能支持项：集团行政综合部、子公司综合人资部。财务成本管理标准成本管理标准1．目的和适用范围1．1目的成本管理的目的，在于挖掘本企业潜力，降低工程成本，提高经济效益。加强成本管理，是不断增加公司盈利、提高修建竞争能力、增强企业发展活力的重要保证。1．2适用范围此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除本程序适用于检修保产公司各工程处

7、、各部门对生产成本及费用的管理。2．相关文体和术语2．1相关文体2．1．1企业财务通则2．1．2企业会计准则2．1．3企业会计制度2．1．4企业财务制度2．2术语2．2．1成本管理是对企业生产费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、核算控制、分析及考核等一系列科学管理工作的总称，是企业经营管理的重要组成部分。成本预测是对未来时期的产品成本或费用水平及其变动趋势所作的预测和测算、为企业生产经营决策提出科学依据，是成本管理的环节之一。成本计划是指通过试算平衡，确定企业在计划其内生产一定的产品的所需要的各种费用支出水平。试确定计划期成本降低任务及措施方安的

8、重要文件。是落实企业经营目标，制定企业生产经营计划的重要内容。制定