习题班第15章外商投资企业和外国企业所得税法(答案解析).doc

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1、第十五章　外商投资企业和外国企业所得税法（答案解析）一、单项选择题1.某境外公司为我国一境内公司进行咨询活动，收费折合人民币100万元。合同规定：在中国境内进行的咨询服务部分的费用30万元；在中国境外进行的咨询服务部分的费用70万元，则其应纳的企业所得税为（　）。A.6万元  B.12万元  C.30万元  D.9万元2.外商投资企业计算应纳税所得额时，下列不允许列支的项目是（　）。A.企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息  B.企业支付职工的工资和福利费  C.为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

2、  D.外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产，经营有关的合理的管理费3.深圳特区某生产性外商投资企业1994年8月投产，当年亏损70万元，95年亏损40万元，96、97、98、99年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元，则第一个获利年度为（　）。A.1996年  B.1997年   C.1998年  D.1999年4.某外商投资企业使用两免三减半的政策，2003年为适用该优惠政策的最后一年（地方附加税免征）。2003年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2

3、002年有经营亏损15万元，2003年应纳税所得额为65万元（未补亏），则2003年可抵税的所得税额为（　　）。A. 0万元　　　　B. 7.5万元C.8.25万元　　D.10.725万元5.某外商投资企业2001年购买国产设备投资50万元，2000年应纳税所得额为15万元，2001年应纳税所得额为50万元，则2001年可抵税的所得税额为（　）。A.11.55万元  B.15.5万元  C.16.5万元  D.32万元6.某外商投资的三星级宾馆，2004年业务收入总额为3400万元，当年发生交际应酬费支出20

4、万元。该宾馆在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费是(   )。A.17万元   B.19．5万元   C.20万元   D.34万元7.对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的（　），也不能享受免税或减税。A.20%  B.30%  C.50%  D.60%8.位于珠海的某中外合资经营企业，1995年开业经营，经营期15年。1995年一2000年的盈亏情况如下：-80万元，20万元，40万元，50万元，-30万元，60万元。

5、其开始获利的年度为(   )。A.1996年   B.1997年   C.1998年   D.2000年9.内外资企业所得税处理规定不一致的有（ ）。A.非货币资产对外投资时资产评估增值的税务处理  B.公益救济性捐赠税务处理  C.接受货币资产捐赠的税务处理  D.股份制企业资产重组中资产评估增值的税务处理10.外商投资企业的外国投资者用(   )资金再投资举办外商投资企业，经营期不少于5年的，可以享受再投资退税的优惠。A.用借入的资金                       B.转让股票取得的净收益C

6、.从外商投资企业分得的利润           D.从外商投资企业取得的清算所得11.美国某租赁公司2003年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（ ）万元。A.0  B.1.5  C.2  D.1012.某深圳经济特区的一家外商投资企业，A是该企业的外国投资者。2000年A从企业取得税后利润68万元，并直接再投资于该企

7、业，增加其注册资本。如果该企业实际缴纳企业所得税的税率是15％，当地规定地方所得税免征，A再投资的退税额为(   )。A.4.08万元   B.4.98万元   C.5.97万元   D.4.8万元13.某外国投资者1996年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年该外国投资者将2002年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。假定地方所得税不实行优惠，照常征收。则外

8、国投资者再投资应取得的所得税退税额为（）万元。A.1.78  B.3  C.3.11  D.3.8814.某生产性外商投资企业1995年开业，经营期15年，当年亏损60万元，1996年盈利40万元，1997年亏损30万元，1998年盈利40万元，1999年盈利50万元，2000年盈利60万元。其获利年度为(   )。A.2000年   B.1999年   C.1998年   D.1996年15.设在