会计核算总结范文.doc

《会计核算总结范文.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、会计核算总结范文　　会计核算总结（以下资料是之前我从学编部网站上下载的，我重新给编排了一下。　　仅供大家参考。　　其中可能会出现一些错别字或是小错误大家就自己改一下~~其余的知识还是需要自己总结的~~别忘了借贷真正写的时候要错开写~~看完删掉就行了）第四章筹资活动　　一、投入资本的核算1．有限责任公司投入资本的核算　　(1)初始时投入资本现金资产借银行存款贷实收资本非现金资产借原材料固定资产无形资产贷实收资本　　(2)创立后投入资本借银行存款贷实收资本资本公积一资本溢价2．股份有限公司投入资本的核算　　(1)平价发行股票借银行存款盈余公积(发行相关交

2、易费用)贷股本(股票面值)　　(2)溢价发行股票借银行存款贷股本(股票面值)资本公积一股本溢价　　二、银行借款的核算1．短期借款的核算借入时借银行存款贷短期借款计提利息时借财务费用贷应付利息实际支付时借应付利息(已预提)财务费用(尚未预提)贷银行存款归还借款时借短期借款贷银行存款2．长期借款的核算借入时借银行存款贷长期借款一本金计提利息时借财务费用(费用化)在建工程(资本化)贷应付利息实际支付时借应付利息贷银行存款归还借款时借长期借款一本金贷银行存款　　三、应付债券的核算发行时借银行存款贷应付债券一面值计提利息时借在建工程财务费用贷应付债券—应计利息

3、(到期一次还本付息)应付利息(分期付息)实际支付时借应付利息贷银行存款到期一次还本付息借应付债券一面值—应计利息贷银行存款到期偿还时，分期付息借应付债券一面值财务费用(末期利息)贷银行存款第五章供应活动　　一、原材料取得的核算1．外购原材料的核算　　(1)原材料按实际成本计价①收料付款同时进行借原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷银行存款库存现金其他货币资金应付票据②先付款后收料购进时借在途物资应交税费一应交增值税(进项税额)贷银行存款库存现金其他货币资金应付票据·验收入库时借原材料贷在途物资③先收料后付款原材料入库，结算凭证已到，但未付款验收入

4、库时借原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷应付账款库存现金实际支付时借应付账款贷库存现金原材料入库，结算凭证未到。　　月末未到借原材料贷应付账款一暂估应付账款下月初借应付账款—暂估应付账款贷原材料收到汇票借原材料(银行商业)贷应交税费一应交增值税(进项税额)④预付货款预付货款时借预付账款贷银行存款、入库时借原材料贷预付账款补款时借预付账款多退少补贷银行存款相反分录　　二、固定资产取得的核算1．外购固定资产的核算　　(1)外购不需要安装的固定资产借固定资产应交税费一应交增值税(进项税额)贷银行存款　　(2)外购需要安装的固定资产支付设备价款、增值税

5、和购进费用时借在建工程应交税费一应交增值税(进项税额)贷银行存款支付安装费用时借在建工程贷银行存款设备安装完毕达到预定可使用状态结转成本时借固定资产贷在建工程如果企业购入的需要安装的设备不是直接交付安装，则可先记入“工程物资"账户；交付安装时，再转入“在建工程”账户，借记“在建工程"账户，贷记“工程物资"账户。　　三、无形资产取得的核算1．外购无形资产的核算借无形资产贷银行存款2．内部研究开发费用的核算研究阶段借研发支出一费用化支出贷原材料应付职工薪酬银行存款予以费用化借管理费用贷研发支出一费用化支出开发阶段借研发支出一费用化支出一资本化支出予以费用

6、化和资本化借管理费用无形资产贷研发支出一费用化支出一资本化支出第六章生产活动　　一、各项要素费用的核算1．材料费用的核算领用材料借生产成本制造费用管理费用销售费用贷应付职工薪酬实际支付时借应付职工薪酬贷银行存款结转扣还款项时借应付职工薪酬贷其他应收款(已垫付)其他应付款(先扣再付)3．固定资产折旧费用的核算借制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷累计折旧4．无形资产摊销费用的核算借管理费用(一般情况)制造费用(用于生产产品)其他业务成本(出租的无形资产)贷累计摊销5．其他要素费用的核算　　(1)长期待摊费用指企业已经支出，但摊销期限在一年以上(不含一

7、年)的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出等。　　发生长期待摊费用时借长期待摊费用贷银行存款摊销长期待摊费用时借管理费用制造费用贷长期待摊费用6．其他费用的核算借生产成本制造费用管理费用销售费用财务费用贷银行存款　　二、制造费用归集和分配的核算借生产成本贷制造费用　　三、完工产品成本结转的核算借库存商品贷生产成本　　四、期间费用的核算借管理费用(财务费用、销售费用)贷银行存款第七章销售活动　　一、营业收入和营业成本的核算’1．主营业务收入和主营业务成本的核算　　(1)通常情况下销售商品的核算借银行存款(应收账款／应收票据)贷主营业务收入应交税费一应

8、交增值税(销项税额)结转已售商品成本时借主营业务成本贷库存商品收回应收账款时借银行存款贷应收账款收回应收票据