财产保护控制的控制措施.docx

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1、财产保护控制的控制措施——XXX企业财产保护控制主要包括财产账务保护控制和财产实物保护控制两方面。一、财产账务保护控制：（1）财务部门：会计账务应当全面反映企业所有的财产，有些属于低值品的如果在会计账上没有反映的应当建立备查账，同时要定期拷贝软件或相关文件资料，避免记录受损、被盗、被毁的可能发生。（2）行政部门：建立房屋、家具和各种办公设备等资产管理台账，定期与财务部门对账。（3）生产部门：生产部门应当建立机器设备管理台账，定期与财务部门对账。（4）仓库：对存货进出应当及时开具票据、登记账务，定期与财务部门对账。二、财产实物保护控制

2、：财产实物保护控制要求企业建立财务日常管理制度和定期清查制度。（1）日常管理控制①限制接近控制：严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，除了财产实物保管部门或人员可以接触财产实物外，其他人员限制接触。②财产处置：财产增减应当严格按照审核审批控制要求办理手续，一般由实物保管部门经办、由财务部门审核和企业负责人审批后，才能处置。③实物保管：现金由出纳保管，其他人员未经批准不得代收现金；机器设备由生产部门负责管理，由车间、班组协助管理；房屋、家具和办公设备由行政部门负责管理，由各部门协助管理；存货由仓库负责管理，所有物质都应当办理

3、入库后，再按照审核审批控制要求办理出库手续。（2）定期清查制度定期盘点：企业应当重视账账相符管理，只有确保账账相符的前提下，盘点才有意义。盘点应当根据实际需要定期和不定期举行，应当建立盘点制度和盘点流程，明确责任人，确保财产安全。盘点可以采用先盘点实物再核对账务的形式，也可以采用先核对账务再确认实物的形式。盘点中出现的财产差异应进行调查、分析和处置（包括对责任人的奖惩），并修正相关制度。（3）其他财产保护控制除了上述措施外还可以通过购买财产保险，对主要财产投保（如火灾险、盗窃险、责任险等），降低企业经营风险，确保财产安全、保值、增值

4、。广义上财产保护还包括对实物资产的采购、保管、发货和销售等全过程的控制。