财务分析情况说明.doc

《财务分析情况说明.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务情况分析说明（一）企业的生产经营情况这部分是总括说明。如企业生产经营计划的完成情况，完成程度及原因，企业生产的远景分析、市场状况，以及对今后生产经营方针提出建议。应用的指标主要有产值、销售收入、生产成本、费用等。工业总产值＝产品销售成本+库存产品成本+对外加工费收入+自制半成品、在产品期末期初差额注：1、价格不含增值税2、凡自备原材料一律按全价计算总产值、凡来料加工一律按加工费计算总产值3、自制半成品、在产品期末期初差额的价值，若在产品成本核算时计算了这部分价值，工业总产值则应包括，否则不包括。销售增长率＝（本年销售收入

2、－上年销售收入）/上年销售收入大于0表示增长速度快，企业前景好。小于0表示产品不适销对路、质次价高，或售后服务等方面存在问题。应结合历年销售水平、企业市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素进行前瞻性预测，或者结合前三年的销售增长率作出趋势性分析判断。资本积累率＝（所有者权益年末数-年初数）/年初数大于0表示企业资本积累率越多，企业资本保全性越强，应付风险，持续发展能力越大。小于0表示企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害，应予以重视。（二）利润的实现和分配情况1、通过计划数，上年实际数对比说明本年利润的实现情况

3、2、通过计算销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等财务比率来说明企业的获利能力销售净利率＝净利润/销售净收入越高越好总资产报酬率＝（利润总额+利息支出）/资产平均余额利息包括财务费用中的利息和计入资本化的利息。越高表明投入产出越好，资产运营越有效。平均余额以后都是指（**期初余额+**期末余额）/2净资产收益率＝净利润/净资产平均余额。越高表明自有资本获取的收益能力越强，运营效益越好，对投资人、债权人保证程度越高。3、根据有关财务法规和制度、企业章程说明利润分配的合理性。（三）资金增减和周转情况通过对企业资产、负债和资本的

4、增减变动情况，了解企业资金来源和运用情况，是否合理和科学，风险程度如何，同事，对资金的使用情况还可通过一些比例来考核。1、存货周转率存货周转次数＝销售成本/存货平均余额越高表明资产销售顺畅而且有较高流动性，存货转换为现金或应收账款速度快，存货占用水平低。存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数越短越好2、应收账款周转率应收账款周转次数＝销售净收入/应收账款平均余额越高越好应收账款包括应收票据等全部赊销账款。应收账款周转天数＝计算期天数/应收账款周转次数越短越好。3、总资产周转率总资产周转次数＝销售净收入/资产平均余额越高表明周

5、转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。总资产周转天数＝计算期天数/总资产周转次数越短越好（四）偿债能力情况1、流动比率＝流动资产/流动负债200％为最好2、资产负债率＝负债总额/资产总额不超过60％为最好，经营风险，偿债能力等（五）税金缴纳、税负、毛利率情况说明依法纳税情况，如应纳税款，已纳税款，税款减免等情况和原因，反映企业对我国税法和有关法规的遵守情况。(六)、所有者权益（或股东权益）增减变动情况　　1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。　　2、所有者权益（或股

6、东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。　　3、所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。　　4、对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。（七）报表附注情况1、报表编制基础是否根据持续经营编制2、遵循企业会计准则全部或部分的说明3、重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础（历史成本、可回收金额还是公允价值）和会计政策的确定依据等。4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等5、会计政策和会计估计变更以及差错更正

7、的说明6、对已在资产复制表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等。7、或有和承诺事项，资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。8、在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股金额（或向投资者分配的利润总额）。9、其他。　　八、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。也可分散在1-7里边。