关于员工无票报销问题解决方案.doc

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1、关于员工无票报销问题解决方案无票入账风险，无票入账金额企业所得税前不得扣除，也就是不能抵25%的企业所得税，并且可能会被认定为成本核算不健全，强制做核定征收，核定征收税基此时为销售收入，税率为25%*核定率。本着健全安徽好好工作有限公司账目账表为原则，就员工报销无票问题，做出如下四种解决方案。方案一，将员工无票报销部分并入个人所得，月末一次核算缴纳个人所得税。而此部分无票报销金额账面进入应付职工薪酬。报销时：借：其他应收款—某某个人贷：银行存款or库存现金月末核算，以某某个人实际工资收入加其他应收款某某个人合计数为基

2、数计算缴纳个人所得税。这部分个税由公司承担还是个人承担?计提工资借：管理费用（或销售费用或制造费用）贷：应付职工薪酬—工资—其他补助（其他应收款金额）—个人所得税发放工资借：应付职工薪酬—工资—其他补助（其他应收款金额）—个人所得税贷：其他应收款—某某个人应交税费—个人所得税银行存款方案二，将员工无票报销部分通过内部账目核算，另设现金户支付这部分报销。而现金户报销金额计入个人往来，体现在安徽好好工作有限公司账面上。报销时将钱转入专设的现金账户上借：其他应收款—个人（专用）贷：银行存款（或库存现金）另设账套核算专用账户

3、支出，专用账户账套账务处理，此账套不可对外披露。借：费用、成本类科目贷：其他应收款—个人（专用）方案三，将员工无票报销部分通过另外一户企业报销，该户企业做企业所得税核定征收。小规模企业每月不超过3万收入免流转税。报销时将钱转入该公司的账户上，安徽好好工作有限公司账务处理：借：预付账款—该公司贷：银行存款（或库存现金）该公司账务处理：借：银行存款（或库存现金）贷：预收账款—安徽好好工作有限公司借：费用、成本类科目贷：银行存款（或库存现金）月末或者年末该公司开票给安徽好好工作有限公司方案四，没有发票不准报销。另外拿会计证

4、过来，万一风险被查由此人承担责任。我只能想到以上四种方案，望领导尽早就无票报销问题给予财务部门指导。2016年10月31日星期一乐逍遥备注：本人倾向于第三种解决方案，不该花的钱也得花，想办法花喽。要知道每月3玩免流转税，并且还可以核定征收，既可以筹划个税又可以筹划所得税。