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时间:2020-03-07
《《税前弥补亏损明细表》表格填写实例.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、弥补亏损填报举例:甲企业2008年至2013年的企业所得税纳税申报表的主表“纳税调整后所得”分别如下表:年度200820092010201120122013所得额-500-50200-180-200500请填写2008年至2013年的《税前弥补亏损明细》。(一)2008年填写此表如下。(二)2009年,填写该表如下:2010年,填写如下:2011年,填写如下:2012年,填写如下:2013年,填写如下:如果2014年,盈利为300,填写如下:如果2014年盈利为200,填写如下:按年填列。亏损年度只填“盈利
2、额或亏损额”、“可结转”;盈利年度填“盈利额或亏损额”、“当年可弥补”、“本年实际弥补”、“结转以后年”即可。有关项目填报说明1.第1列“年度”:填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年,第6行为本申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据(亏损额以“-”表示)。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额(以“-”表示)。4.第4列“当年可弥补的所得额”:金额等于第2+3列。5.第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于
3、第5+6+7+8列。(第4列为正数的不填)。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:分析填报主表第23行数据,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额,1-5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值-9列。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”:填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本
4、年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”:填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列=主表第24行。
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