统借统还账务处理.doc

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1、账务核算处理建议——统借统还业务一、业务背景由于XX公司之间存在统借统贷业务，但相关公司核算科目不统一，有的在其他应收款，有的在长期借款。为规范统借统贷核算，现就集团公司及下属公司账务处理建议如下。二、账务处理建议：业务情景集团公司账务处理下属单位账务处理1.集团公司收到金融机构贷款Dr:银行存款Cr:长期借款-银行借款/非银行金融机构借款2.集团公司将资金分放给下属单位Dr：其他应收款-往来款.往来单位Cr:银行存款-XX银行Dr:银行存款Cr：其他应收款-往来款.往来单位3.集团公司向金融机构支

2、付利息Dr：财务费用Cr:银行存款-XX银行4.集团公司归还金融机构贷款Dr:长期借款-银行借款/非银行金融机构借款Cr:银行存款-XX银行5.集团公司收到下属单位归还本金Dr:银行存款Cr：其他应收款-往来款.往来单位Dr：其他应收款-往来款.往来单位Cr:银行存款-XX银行6.集团公司收到下属单位借款利息Dr:银行存款Dr:财务费用-利息收入Dr：开发成本-开发间接费用-借款费用-贷款利息Cr:银行存款-XX银行