小企业常见会计分录处理.doc

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1、小企业常见会计分录处理一、资　产　类1、1001库存现金：核算企业的库存现金。①提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***②现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款---***贷：库存现金③销售商品收取现金：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、1002银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。①现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款---***贷：库存现金②提取现金：（会

2、计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***③销售商品收取汇款：（专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：银行存款---***贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、1101应收票据：核算企业因销售商品（产成品或原材料）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。①销售商品收商业汇票：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：应收票据---***贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②银行承兑汇票到期收回票面金额：（会计分录摘要：承兑汇票到期兑付

3、）借：银行存款---***贷：应收票据---***③银行承兑汇票未到期先贴现：（会计分录摘要：承兑汇票贴现）借：银行存款---***财务费用---利息支出贷：应收票据---***4、1202应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。①销售商品未收款：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：应收账款---***贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②通过现金收回应收账款：（会计分录摘要：现金收取销售货款）借：库存现金---***贷：应收账款---***③通

4、过银行收回应收账款：（会计分录摘要：银行收取销售货款）借：银行存款---***贷：应收账款---***④通过承兑汇票收回应收账款：（会计分录摘要：承兑汇票收取销售货款）借：应收票据---***贷：应收账款---***⑤应收账款不能收回作为坏账处理：（会计分录摘要：应收账款---***坏账损失）借：营业外支出---坏账损失贷：应收账款---***5、1203预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。①企业因购货通过现金预付购货款：（会计分录摘要：现金支付预付货款）借：

5、预付账款---***贷：库存现金②企业因购货通过银行预付购货款：（会计分录摘要：银行支付预付货款）　　借：预付账款---***贷：银行存款---***③企业因购货签发汇票预付购货款：（会计分录摘要：承兑汇票支付预付货款）借：预付账款---***　贷：应付票据---***6、1221其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等①现金支付员工或客户借款：（会计分录摘要：现金支付***借款）借：其他应收

6、款---***　贷：库存现金②通过银行支付客户保证金：（会计分录摘要：银行支付***保证金）借：其他应收款---***贷：银行存款---***③现金收回员工或客户借款：（会计分录摘要：现金收回***借款）借：库存现金贷：其他应收款---***④通过银行收回客户保证金：（会计分录摘要：银行收回***保证金）借：银行存款---***贷;其他应收款---***⑤其他应收款实际发生坏账：（会计分录摘要：其他应收款***坏账损失）　　　　　　　借：营业外支出---坏账损失　　　　　　贷：其他应收款---***7、

7、1403原材料：核算企业库存的各种材料。包括：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本或计划成本。①现金购入原材料且专用发票已认证：（会计分录摘要：专票购入原材料一批）借：原材料---***　　　　　　应交税费---应交增值税（进项税额）　　　　　　贷：库存现金②银行购入原材料且专用发票已认证：（会计分录摘要：专票购入原材料一批）借：原材料---***　　　　　　　应交税费---应交增值税（进项税额）　　　　　　贷：银行存款---***③应付票据

8、购入原材料且专用发票已认证：（会计分录摘要：专票购入原材料一批）　借：原材料---***　　　　　　应交税费---应交增值税（进项税额）　　　　　　　贷：应付票据---***④当月原材料已入库但发票未到需要暂估入库：（会计分录摘要：暂估原材料一批）　　借：原材料---***　　贷：应付账款---暂估应付账款⑤上月暂估的原材料发票本月已到，冲销上月暂估原材料：（会计分录摘要：冲暂估原材料一批）　　　　借：原材料---***（红字）