再保险业资本适足性报告相关填报表格填报手册.doc

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1、再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊目錄表03：資產負債表1表04：損益表23表05-1：資金運用表26表05-2：資產負債表與資金運用表之調節表34表06：資金運用收益表37表10-3：關係人股票投資明細表40表10-4：非關係人股票投資明細表42表13-2：不動產餘額明細表(總計)44表16-1-1：衍生性商品餘額明細表－期貨與遠期契約47表16-1-2：衍生性商品餘額明細表－交換54表16-1-3：衍生性商品餘額明細表－買入選擇權(含認購《售》權證)60表18：關係人交易明細表66表19-1：再保險人交易明細表67表19-2：再

2、保險經紀人交易明細表69表19-3：未適格再保險準備明細表70表20：分入再保險業務業績比較分析表73表21：分出再保險業務業績比較分析表77表23：未滿期保費準備金及自留滿期總保費計算表80表28-5：住宅抵押貸款信用保證保險特別準備金計算表85表30-1：資本適足比率分析表87表30-2：R0：資產風險－關係人風險計算表89表30-3：R1:資產風險─非關係人風險計算表93128/130表30-3-1：R1a：國內資產風險--非關係人信用風險計算表101表30-3-2：R1b：國外資產風險--非關係人信用風險計算表104表30-4：R2

3、：信用風險計算表106表30-5：R3：核保風險計算表108表30-6：R4：資產負債配置風險計算表111表30-7：R5：其他風險計算表113表30-8：自有資本總額計算表114表30-9：信用評等資訊調整表115表30-10：資產集中度係數計算表117表30-11：核保風險之損失及業務集中調整係數試算表118表30-12：核保風險之成長風險係數試算表119表30-13：投資資產信用評等資訊表120表30-14：公司β值及資產風險係數計算表122表30-15：無評等不動產(REAT)及金融資產受益證券(含資產基礎證券)風險資本額計算表12

4、4表30-16：國外借券再投資風險資本額計算表126附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則127128/130表03：資產負債表一、資產本說明的目的在於介紹人壽保險業淨認許資產的配置情形，每一類資產應以帳載金額列於第4欄，並詳列相對應之非認許資產及淨認許資產於第6欄、第7欄。有關資產認許標準及評價原則請參閱本手冊「附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」。人身保險業資本適足性相關填報表格之編製，應依「人身保險業資本適足性相關填報表格填報說明」及相關法令辦理之；其未規定者，依「人身保險業財務業務報告編製準則」及財團

5、法人中華民國會計研究發展基金會發布之一般公認會計原則辦理。(一)各項資產的金額及相關比例分別以下列十二欄表示：第2欄－帳載總額係指保險公司依「人身保險業財務業務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產尚未扣除相關備抵科目前的金額。第3欄－評價科目係指金融資產評價損益、累計折舊、累積減損或帳列備抵項目(包含各項擔保放款所提列之備抵呆帳等)。第4欄－帳載資產係指保險公司依「人身保險業財務業務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產的金額。第5欄－帳載資產%為第4欄各列資產之帳載資產金額分別除以第4欄第148列

6、資產總計之比例。第6欄－非認許資產為確保保險業之清償能力及資本適足性，對其資產變現能力所做之評估，任何淨變現價值低於帳面金額或價值不明確者，逕列為非認許資產；該項目之評定依「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」辦理。各資產項目，屬於「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」所規定之非認許資產者，應分別於此欄位列示。第7欄－淨認許資產為第4欄減除第6欄後的金額。第8欄－上期帳載資產本欄須與上期各資產項目之帳載資產金額相一致。128/130第9欄－上期帳載資產%本欄須與上期各資產項目之帳載資產%相一致。第10欄－上期淨認許資產本

7、欄須與上期各資產項目之淨認許資產金額相一致。所稱本期及上期於填報月報資料時係指當月份及上月份餘額；於填報年報時係指當年度及上年度餘額。第11欄－帳載資產比較增減金額為第4欄減除第8欄後的金額。第12欄－帳載資產比較增減%為第11欄除以第8欄後之比例。(一)資產負債表之資產科目分類及其帳項內涵，除下列註明項目外，應依照「人身保險業財務業務報告編製準則」辦理。第1列－流動資產用途未受限制之現金或約當現金；為交易目的而持有，或短期間持有且預期於資產負債表日後十二個月內將變現，或在人身保險業營業週期之正常營業過程中，預期將變現或備供出售或消耗之資產

8、。本列流動資產金額為第2列至第61列各項流動資產科目加總之和。第2列－現金及約當現金現金及約當現金、庫存現金、銀行存款、可轉讓定期存單、庫存外幣、外幣存款、匯撥中現金及零星支出之