基础会计有关业务处理汇总.doc

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1、请重点看：1、复习册的选择题2、08年7月、09年1月、09年7月、10年1月、10年7月试卷的业务题3、教材P39会计科目表和第四章例题基础会计有关业务处理汇总一、筹资业务1、收到投资借：相关账户（银彳亍存款、固定资产、无形资产、原材料等）贷：实收资本2、借入款项借：银行存款贷：短期借款或长期借款二、采购业务1、材料未验收入库借：在途物资贷：相关账户（银行存款、应付账款、应付票据）2、材料验收入库借：原材料贷：相关账户3、共同发生的采购费用分配率的计算P77三、生产业务1、生产过程中发生的各项生产费用借：生产成本2、车间发生的各项费用借：制造费用3、管理部门发生的各项

2、费用借：管理费用4、月末，将制造费用转入生产成本借：生产成本贷：制造费用5、结转已完工产品生产成本借：库存商品贷：生产成本四、销售业务1、取得销售收入借：相关账户（银行存款、应收账款、应收票据等）贷：主营业务收入2、销售过程发生的各项费用借：销售费用贷：相关账户（银行存款、库存现金等）3、结转已销售商品实际生产成本借：主营业务成本贷：库存商品五、利润业务1、有关利润的计算公式书P90-912、年终，各收入类账户结转入本年利润借：各收入类账户（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入）贷：本年利润3、年终，各费用类账户结转入本年利润借：本年利润贷：各费用类账户（成本、费用、

3、税金）4、计算企业应交纳的所得税借：所得税费用贷：应交税费5、将净利润转入利润分配账户借：本年利润贷：利润分配——未分配利润6、提取法定盈余公积金借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积7、向投资者分配利润借：利润分配——应付股利贷：应付股利8、将利润分配账户下其他两个明细账户余额转入“利润分配——未分配利润“借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付股利例题请书见P94-97六、财产清查结果的账务处理（一）货币资金1、盘盈批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后:借：待处理财产损溢贷：相关账户（如营业外收入）2、

4、盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后:借：相关账户（如其他应收款）贷：待处理财产损溢（二）存货1、盘盈批准前：借：原材料贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：相关账户（一般用来冲减费用，如管理费用）2、盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：原材料批准后:借：相关账户（管理费用、其他应收款、营业外支出）贷：待处理财产损溢a、自然损耗定额内的盘亏，应增加费用，如“管理费用”b、责任事故造成的损失，应由过失人负责赔偿，作“其他应收款”c、由于自然灾害等非常事故造成的损失，在扣除保险公司赔款和残料价值后，作“营业外支出”（三）固定资产清查结果的账务处理1、盘盈

5、借：固定资产贷：累计折旧以前年度损益调整2、盘亏批准前:借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产批准后:借：相关账户（营业外支出、其他应收款）贷：待处理财产损溢a.由于口然灾害等非常事故造成的损失，在扣除保险公司赔款和残料价值后，作“营业外支出”b、责任事故造成的损失，应由过失人负责赔偿，作“其他应收款"（四）债权债务清查结果的账务处理1、无法收回的应收款项借：坏账准备贷：应收账款或其他应收款2、无法支付的应付款项借：应付账款或其他应付款贷：营业外收入例题请见书P197-200七、期末账项的调整P182-186八、错账更正方法P165-167九、资产负债表和利润表的编制方

6、法（一）资产负债表的计算公式1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、存货=在途物资+原材料+生产成本+周转材料+库存商品3、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备6、未分配利润=本年利润贷方余额+利润分配贷方余额（如果两个账户合并后，余额在借方，表示亏损，用负数填列）7、应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备8、预付款项=预付账款借方余额+应付账款借方余额9、应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额10、预收款项=预收账款贷方余额+

7、应收账款贷方余额11、长期借款=长期借款总账余额-长期借款明细账户中将在一年内到期的长期借款例题请见书P222-225（二）利润表的计算公式见书P226例题请见书P230