甲骨文OracleERP鞍钢成本管理.ppt

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1、－成本管理Oct.2005战略谘询顾问总监甲骨文大中国区议程成本系统框架及观念成本中心结构成本核算流程与现状成本核算的差异分析讨论成本系统框架及观念ORACLE系统整体解决方案---资金流和信息流总帐管理销售定单应收款管理库存管理客户信息信用信息销售员信息付款条款发票信息退回/信用发运保留需求单位信息物品信息ATP库存量检查分录发票-收款资产管理采购管理单位信息物品信息ATP库存量检查库存事务处理(接受单应付款管理发票信息(来源于采购定单供应商信息分录-采购发票-付款分录-增加-报废-折旧调整资产信息(来源于发票)车间管理物料清单模型结构物品和单位信息模型结构内部申请单外协总装定单保留需求计划

2、物品信息单位信息物品信息单位信息生产加工单销售定单请购单采购定单现金管理-收款-付款-预算信息发票信息应计负债发票信息付款信息分录仓库和车间的事务处理)工资管理分录销售预测收款信息模型结构采购定单财务分析成本管理成本信息成本信息成本信息Oracle支持集团多组织模式－多组织结构业务主体核算主体库存组织业务主体核算主体会计帐套会计帐套一套系统核算主体核算主体业务主体业务主体业务主体库存组织库存组织库存组织库存组织库存组织库存组织完工产品库完工产品原材料库原材料库集中共享单一系统一套安装支持无限多个不同的帐套和实体高度的灵活性支持企业组织结构与业务流程的变革鞍本集团组织架构鞍本集团鞍山钢铁集团公司

3、新钢铁公司本溪钢铁集团公司新轧钢股份公司国贸公司…炼铁总厂第二炼钢热轧带钢化工总厂氧气厂中板厂发电厂冷轧厂大型厂一炼钢线材厂厚板厂全资子公司直属单位…医院设计院…多组织结构图(例)会计帐套核算主体业务主体成本中心生产线鞍山钢铁集团公司新轧钢股份公司新钢铁公司国贸公司冷轧厂大型厂一炼钢线材厂厚板厂炼铁总厂第二炼钢热轧带钢化工总厂氧气厂中板厂发电厂…1700线1780线轧制分卷横切包装轧制包装连铸LF炉连铸成本系统高阶作业流程物料清单(车间别)成本系统外购物料成本成品/车间半成品成本工艺路线(车间别)资源标准成本(单位工资率)成本累算标准用量资料标准单价资料制造系统库存系统车间任务实际投料直接材料

4、实际投料间接材料(科目别)实际作业工时用量差异料及工费(差异分析)已分配费用(科目别)采购系统采购单价采购价格差异(科目别)总帐系统标准成本调整成本调整固定资产(设备折旧)人事薪资(人事费用)应付帐款(其他费用)用量差异金额(科目别)实际工费差异费用调整分摊(科目分摊)半成品/成品完工成本损益结算成本中心结构成本中心结构示例部门生产线工作中心设备工序标准作业工厂公司一炼钢厂二炼钢厂热轧厂1700生产线1780生产线轧制包装轧制分卷横切包装成本中心客户完全根据自身业务及管理特点，建立自己的弹性会计科目结构会计科目表公司成本中心科目产品每个科目段都有有效的值集列表弹性的信息载体一科目结构设置可自定

5、义多达30段内往项目分层次的会计科目按项目核算区分不同产品费用核算控制到成本中心区分核算不同的会计主体管理思想、组织结构、责任中心均可以通过科目设置来体现多组织结构图对应会计科目设定会计帐套核算主体业务主体成本中心生产线鞍山钢铁集团公司新轧钢股份公司新钢铁公司国贸公司冷轧厂大型厂一炼钢线材厂厚板厂炼铁总厂第二炼钢热轧带钢化工总厂氧气厂中板厂发电厂…1700线1780线轧制分卷横切包装轧制包装连铸LF炉连铸公司段成本中心段工厂段费用段………会计科目++++轧制费人工费制造费用人工福利废钢扣除原料费成本中心与制造费用关系图会计帐套核算主体业务主体成本中心生产线鞍山钢铁集团公司新轧钢股份公司新钢铁公

6、司国贸公司冷轧厂大型厂一炼钢线材厂厚板厂炼铁总厂第二炼钢热轧带钢化工总厂氧气厂中板厂发电厂…1700线1780线轧制分卷横切包装轧制包装连铸LF炉连铸轧制费人工费制造费用人工福利废钢扣除原料费会计科目设备资源工艺路线除磷机粗轧机轧制包装除磷工序粗轧工序包装工序对利润中心及模拟利润中心的支持模拟利润中心利润中心股份公司子公司车间/部门集团成本中心成本中心成本移转内部移转价格销售价格利润中心损益表利润中心损益表利润中心损益表内部移转成本内部移转价格(内部应收/应付)外部销售价格(外部应收/应付)工厂成本移转示意一炼厂炼钢热轧二炼厂1780生产线钢坯材料加热成本中心轧制成本中心分卷成本中心……电费氧

7、气动力费氮气动力费电费动力费电费氮气发电厂氧气厂…….设备热轧带钢厂设备设备设备设备设备移转价格移转价格利润中心?模拟利润中心?成本中心?工厂间成本移转一炼厂炼钢热轧二炼厂1780生产线钢坯材料加热成本中心轧制成本中心分卷成本中心……成本中心动力费发电厂氧气厂设备热轧带钢厂设备设备设备设备设备内部采购单组织成本移转内部采购单组织成本移转动力费成本中心动力费成本中心动力费模拟利润中心考核:可制定工厂