目标成本、动态成本培训.ppt

《目标成本、动态成本培训.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、苏沪区域造价合约部2014年2月22日目标成本、动态成本制度宣贯讲师：曾永梅目录一二三房地产开发过程中的成本管理集团的成本管理考核制度目标成本四动态成本一、房地产开发过程中的成本管理拿地阶段项目策划方案设计施工图设计招标、合同签订合同实施投资估算成本测算设计概算施工图预算合同价结算价各阶段目标成本确定竣工验收决算价动态成本管理目标成本确定一、房地产开发过程中的成本管理所谓“目标成本”是指企业在一定时期内为保证目标利润实现，并作为合成中心全体员工奋斗目标而设定的一种预计成本，它是成本预测与目标管理方法相结合的产物。在这里引用“

2、合成”概念，意在说明预算要经多部门、众多员工的追求，也就是将成本水平控制作为工作的目标，遵循成本的“总值可控、动态管理”。所谓“动态成本”动态成本=已结算合同成本+未结算合同成本+非合同性成本+待发生成本一、房地产开发过程中的成本管理编制目标成本，作为成本控制的标杆、合约规划编制、已签订合同、签证变更统计、合同价预算动态成本分析、与目标成本的差异分析、制定纠偏措施和降成本方案实施纠偏措施和降成本措施成本管理中的PDCA循环二、集团的成本管理考核制度考核目的促进区域、项目不断提高成本管理水平。协助集团更好地进行目标导向、过程管

3、理和成本分析等成本管理工作。促进成本的合理管控和有效节约，提升公司业绩。适用范围适用于集团下属所有区域、项目的成本排名、考评激励。一级计划范围内已动工且尚未竣工的苑区进行成本考核。尚未制定目标成本的项目暂不纳入成本管理考核范围。二、集团的成本管理考核制度二、集团的成本管理考核制度成本管理考核的实现季度动态成本考核考核依据集团总裁签发的一级计划。经集团成本审核小组审核后的目标成本。项目编制经区域审核确认的项目动态成本、动态成本与目标成本的差异分析和其他专项成本管理资料（包括合约规划表、签证变更确认资料、合同价预算确认资料、动态

4、成本编制底稿、结算成本分析报告等）。二、集团的成本管理考核制度成本管理考核的流程二、集团的成本管理考核制度考核指标三、目标成本目标成本ERP路径编制原则目标成本的制订以项目的规划指标、建造标准以及各部门共同确定的销售交楼标准为基础。目标成本测算时应根据量价分离的原则进行计算，并注明量、价的计算思路。成本测算表中各成本项目的工作量，应是根据各阶段图纸预算的工程量计算或者估算。成本测算表中的单价应根据产品定位、交楼标准、图纸要求按当地工程造价计算依据、市场行情计算得出。成本测算的量价分析标准不明确时，可以根据已结算工程的经验直接

5、填写可售面积单方成本或总金额，但需注明参考依据。三、目标成本3部门配合《目标成本编制表》，由项目部统筹，相应主导部门编制，配合部门须尽责配合。各类面积数据，由项目部提供。三、目标成本开发成本构成土地成本费用前期工程建筑安装基础设施公共配套设施贷款利息开发间接费用三、目标成本开发成本构成土地成本费用前期工程建筑安装基础设施公共配套设施贷款利息开发间接费用三、目标成本开发成本构成土地成本费用前期工程建筑安装基础设施公共配套设施贷款利息开发间接费用三、目标成本3开发成本构成土地成本费用前期工程建筑安装基础设施公共配套设施贷款利息开

6、发间接费用三、目标成本开发成本构成土地成本费用前期工程建筑安装基础设施公共配套设施贷款利息开发间接费用三、目标成本目标成本审核表由项目指定人员发起——项目总经理审核——区域造价合约经理审核——区域财务经理审阅——成本审核小组审核并上传审核结果成本中心下属部门审核人审核并由赵惠茹复核，非成本中心下属部门（绿化和营销）审核人审核），抄送到各环节审核人及集团财务资金部谭剑。目标成本BIP送审流程四、动态成本编制流程1、由区域整理符合区域下属项目实际情况的“分项工程清单”，给项目使用。2、项目按“分项工程清单”编制《合约规划》，并每

7、月更新合同签订情况。3、按已签订合同，按月清理和确认签证变更造价，并录入明源成本管理系统。4、统计“模拟清单”合同价预算的申报和确认情况，并录入明源系统。5、根据《合约规划》、《签证变更》、《合同价预算》，编制动态成本明细表，重点预估待发生成本。6、把按“分项工程清单”的动态成本，转换成按“成本科目”的动态成本，并与目标成本对比分析。7、项目动态成本（结算成本）季度分析报告，内容见模板。四、动态成本编制要求1、项目应先按照成本控制对象分别编制合约规划、签证变更和合同价预算统计、动态成本编制明细表和分析表。2、汇总各成本控制对

8、象的动态成本分析表后，再完成季度分析报告。3、签证变更和合同价预算的造价，经区域或集团成本中心审核后就可以录入系统，施工方确认后再进行修订。审核报送流程1、项目成本管理岗完成本表后，由项目财务资金部审核，报项目总签字确认。2、项目确认后，经区域造价管理部负责人或区域成本负责人审核后，报区域