家辉基因公司会计档案管理制度.doc

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1、会计档案管理制度一总则第一条为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》，结合家辉公司档案管理实际情况，特制定本制度。二会计档案的归集第二条凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。第三条归集范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证2.会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细

2、账等。3.会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4.工资表5.其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。6.归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。5/5三会计档案的分类第四条会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。第五条分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。四会计档案的整理组卷第六条会计凭证的整理组卷1.记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按

3、月组成。2.会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。3.填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。第七条会计账簿的整理1.活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100—150页左右。2.《账簿封面》应统一设计使用。3.现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。第八条会计报表会计报表按月份、年度分别装订。会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。第九条工资表工资表按年度结合组织机构立卷。工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。5/5第十条其它类：按名称

4、、重要程度结合时间立卷。第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。第十二条会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。五会计档案的归档第十三条会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。第十四条填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。第十五条档案部门对接收的会计档案，原则上

5、应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。六会计档案的排列编目第十六条会计档案的排列1.会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止。2.会计账簿：按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。3.会计报表：一般按年、月顺序排列。4.工资表：按年度结合组织机构的顺序排列。组织机构按先机关（科室）后车间的顺序排列。5/51.其他类：按重要程度结合时间顺序排列。第十七条会计档案的编号会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和

6、其他案卷较少的档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。第十八条填写会计档案目录1.会计档案按类以卷为部门填写案卷目录2.案卷目录的填写方法案卷号：按第五条1款和2款的排列顺序填写，以固定案卷的位置。标题：填写案卷的类别名称。起止年月日：按案卷形成时间填写。保管期限：按已划定的保管期限填写。3.会计档案目录一律用钢笔填写，字迹要工整清晰。七会计档案的保管期限第十九条会计档案的

7、保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。其中工资表暂定为永久。5/5第二十条已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。第二十二条销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。5/5