全面预算管理体系的总体框架.ppt

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1、目录一、全面预算管理体系的总体框架二、现行预算中存在的问题三、预算指标体系的确立四、各部门应编制预算五、下属单位应编制预算六、预算表格的完善七、预算编制依据1定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。要做什么事？怎样去做？做这些事要花什么钱？要花多少钱？预算制定（上下沟通）预算执行（全员控制）预算控制（流程控制）公司的经营目标

2、战略目标做事花钱做了什么事？做得如何？花了多少钱？人人算帐全面预算管理思想2战略分析战略执行反馈计划和预算业务绩效报告业务提高方案平衡计分卡绩效评估个人目标设定激励体系员工发展战略性驱动组织的驱动业务的驱动全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效将战略目标分解为业务目标，同时衡量战略完成情况，提供制定战略决策的基本信息通过业务、资金、信息的整合，衡量位于重要战略地位的业务计划和流程的完成情况，提供制定运作决策的基本依据通过明确、适度的分权、授权，衡量位于重要

3、战略地位的部门和个人目标的完成情况，提供绩效管理的依据3市场环境战略流程和KPI目标/考核指标执行措施(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)业务管理战略控制主要流程业绩考核指标战略业务计划(3－5年)预算(1年)目标数据差异分析未来3个季度的滚动预测根据商业环境和内部的能力制定公司战略将战略细化到目标和考核指标为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门根据确认的执行措施编制预算执行将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略

4、目标和考核指标进行对比修正对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进11234567234567全面预算管理体系的总体框架4价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化目标明确：从企业战略出发，全面预算管理为实现企业战略服务着重实际：与各部门运营计划环环相扣突出事先：充分考虑各种潜在的驱动因素刚柔并重：既考虑实际业务运作过程中的弹性，又要加强对超预算的严格控制及时调整：考虑环境变化情况，及时调整预算，加强

5、企业应变能力联系考核：对全面预算管理的各个工作环节（启动、编制、审批、执行、评估），提出有针对性的预算工作质量考核指标事前控制事中控制事后控制自我内视、自我修复、自我运转、自我管理促使公司管理精细化全面预算管理战略管理生产运营管理绩效管理计划管理财务管理5全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配内外部不确定因素的准确预测与把握公司发展整体规划的确定组织结构与业务流程的优化管理控制体系的建立与完善全　面　预　算　管　理　体　系进一步明确公司战略目标强化对各种

6、不确定因素的分析调整组织结构与业务流程规范各项管理制度建立基础推动实现最终目标优化配置资源加强沟通协调完善内控机制6全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，并逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性董事会业务部各部门财务部根据部门计划编制部门预算汇总、平衡、编制预算审批经营计划、预算汇总、平衡，提出调整建议确定成文业务部负责人质询同意？执行根据经营分解、下达预算指标；下达预算编制指导思想和要求根据公司经理办公会确定的年度经营业绩目标，确定预算目标预算管理委员会批准战略规划各职能部门业务部财

7、务分析人员经营计划、预算分解审批是执行否根据部门计划编制事业部预算根据建议调整根据建议调整组织调整审批汇总、平衡提供分析或技术支持根据需要参加质询根据需要参加质询根据需要参加质询参加质询各职能部门负责人审批审批参加质询7预测表编制预算时涉及三个层面的内容对外界市场情况和内部资源所作的预测，包括市场需求、销售价格、采购价格、生产能力的预测，预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据外界市场及环境的信息收集分析；内部资源能力分析根据公司战略目标和年度经营目标，

8、在预测表的所提供的各种信息基础上，对各项运营计划作进一步细化和价值量化，形成一个完整的的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案预算表运营计划(包括销售计划、生产计划、投资计划、人员需求计划、采购计划等)8预算管理问题：全面预算是一种系统的企业管理工具，与企业的战略管理、绩效管理紧密结合，而目前的全面预算没有完全从管理全局出发，与考核、业务驱动、资源配置等相关的管理活动联系不够紧密，不能充分发挥预算对管理决策、业务活动的支持、指导作用配套管理