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《2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、2011年湖南省会计证考试初级电算化分录小结1、2011年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元。（附件2张）借：制造费用1020贷：银行存款10202、2011年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。（附件1张）借：资产减值损失1500=2100-600贷：坏账准备1500=2100-6003、2011年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。（附件2张）借：应交税费-应交所得税1300贷：银行存款13001、2011
2、年6月24日，收到P公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。（附件1张）借：银行存款35100贷：预收账款351002、2011年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按实际成本计价。借：在途物资65000应缴税费—应交增值税（进项税）11050贷：银行存款760503、2011年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。借：库存商品35100注意：此处是商品，所以是库存商品；若是材料，则
3、是原材料贷：在途物资351001、2011年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。（附件2张）借：营业外支出2560贷：银行存款25602、2011年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。（附件1张）借：本年利润4560贷：营业外支出45603、2011年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行。（附件2张）借：银行存款55926贷：主营业务收入47800应缴税费—应交增值税（销项税）81261、2011年6月
4、21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。（附件2张）借：坏账准备23400贷：应收账款234002、2011年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）（附件2张）借：管理费用2000库存现金1000贷：其他应收款3000注意：出差前预支，借：其他应收款3000贷：库存现金/银行存款30003、2011年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元（附件1张），假定该单位低值易耗品采用一
5、次摊销法进行核算。借：管理费用1000贷：周转材料10001、2011年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。（附件2张）借：银行存款99450贷：主营业务收入85000应缴税费—应交增值税（销项税）144502、2011年6月2日，从银行提取备用金8000元。（附件1张）借：库存现金8000贷：银行存款80003、2011年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。（附件1张）借：管理费用1000贷：银行存款10001.职工张某三凭
6、证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用970 贷：库存现金9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬830 贷：库存现金8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬1679 贷：银行存款16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费会计分录：借：其他应收款900 贷：库存现金9
7、005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用900 库存现金100 贷：其他应收款10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程12000 贷：银行存款12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资87000 贷：银行存款870008.用银行存
8、款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资68000 贷：银行存款680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金)28900 贷：银行存款2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据8000 贷：银行存款800011用银行存款偿还上期购货
