2015年4月湖南自考本科：05175 税收筹划最新考前资料.doc

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1、税收筹划1、单选、多选、名词解释、简答、案例分析2、税收筹划的特点？合法性，事先性，风险性3、税收筹划与偷税区别是什么？税收筹划与偷税之间最本质区别是：是否违法，偷税最大特点违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成逃避纳税款罪的，还要承担刑事责任，税收筹划是在不触犯国家法律情况下的涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及收入支出等安排，是在税法未禁止的框架下进行的4、税收筹划与欠税区别是什么？欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为。税收筹划是指通过不违法的筹划手段实现少缴税款或递延缴纳税款的行为。5、税

2、收筹划与骗税区别是什么？骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生应退税行为，以骗取国家的出口退税款。6、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。7、税收制度因素？（1）各国税收制度的不同为国际税收筹划提供了空间。（2）各国税收制度的弹性为纳税人的税收收筹划提供了空间。8、各国之间税收制度的差异表现在那几个方面？（1）税种的差异（2）税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异9、各国税收制度的弹性为纳税人的税收收筹划提供了那些可能性？纳税人

3、身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性，税率上的差异性，税收优惠。10、按节税原理进行分类税收筹划分为那几类？可分为绝对节税和相对节税11、绝对节税分为：直接节税和间接节税12、按税种进行分类税收筹划分为那几类?增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，企业所得税筹划，个人所得税筹划，其他税种筹划。13、税收筹划的原则是什么？法律原则，财务原则，经济原则。14、税率筹划的一般方法：比例税的筹划，累进税率的筹划，15、法律原则分为：合法性原则和规范性原则16、财务原则分为：财务利益最大化，稳健性、综合性。17、经济原则分为：便利

4、性和节约性18、税收筹划的步骤有那些？熟练掌握有关法律规定，了解纳税人的情况和税收筹划要求，签订税收筹划合同，制定税收筹划方案并实施。19、税法的特殊性主要体现在那些方面？法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。程序优于实体。20、税收筹划法律规定有那几点？具备必要的法律知识，了解主管部门对税收筹划行为合同的界定。21、纳税人的情况和税收筹划要求是什么？基本情况、财务情况、纳税情况、风险态度、税收筹划要求。22、税收筹划的意义有那些？维护纳税人的合法权利，促进纳税人依法纳税，促进税制的不

5、断完善，促进国家税收政策目标的实现。23、税收筹划应注意那些问题？综合考虑交易各方的税收影响，税收仅仅是众多经营成本中的一种，关注税收法律的变化，正视税收筹划的风险性，24、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。25、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。26、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。26、法律责任：法律

6、责任是指因违反了法定义务或契约义务，或不当行使法律权利、权力所产生的，由行为人承担的不利后果。27、财务利益最大化：也叫利润最大化，是指企业生产经营以获得利润为主要目标实现边际收入等于边际成本28、绝对节税：是指直接或间接使纳税绝对减少29、相对节税：是指直接减少某一个纳税人税收绝对额的节税30、纳税人：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，31、纳税主体：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有时也称纳税主体。32、计税依据：也称税基，计算税金的基本依据33、税率：是征税额与计税依据之间的比例，是计算应纳税额

7、的尺度，体现着税收的征收度34、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款35、会计政策筹划法：是会计核算时所遵循的基本原则以及所采纳的具体处理主法和程序，不同的会计政策必然会形成不同的财结果，也必然会导致不同的税收负担。选择税后收益最大化是税收筹划的基本方法。36、税负转嫁筹划法：37、递延税收筹划法：38、递延税收筹划法能否最终降低应纳税款？为什么？39：纳税人进行税收筹划的一般方法有那些？对纳税人类型的选择。不同纳税人之间的转化。避免成为纳税人。40：计税依据

8、的筹划原理是什么？计税依据的筹是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划法。应纳税额的控制是通过计税依据的控制来实现的。就是计税依据的筹划的原理。41、计税依据的筹划方法有那几种？一是实现税基的最小化，二是控制和安排税基的实现时间，三是合理分解税基。42、税率筹划的一般方法有那些？比例税率的筹