会计基础考证业务题答案.doc

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1、资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年12月份发生下列经济业务：1．12月1日，企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。借：银行存款100000贷：短期借款1000002．12月2日，向晶达公司购进材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税额3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税额6800。款项尚未支付，材料已经验收入库。借：原材料甲20000乙40000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款-晶达公司702003．12月3日，接受股东丁以专利技术追加投资，协

2、议价150000元，享有公司1000000元注册资本的10%。借：无形资产—专利150000贷：实收资本–丁100000资本公积资本溢价500004．12月4日，购买某公司股票1000股，单价12元，另付交易费用200元，作为交易性金融资产。借：交易性经融资产12000投资收益200贷：银行存款122005．12月5日，销售给长江公司A产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销项税额850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。借：应收票据—长江公司5850000贷：主营业务收入500

3、0000应缴税费-应交增值税（销项税额）58500006．12月7日，收回鸿运公司欠欠货款12000元，存入银行。借：银行存款12000贷：应收账款—鸿运公司120007．12月9日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。借：营业外支出100000贷：银行存款1000008．12月11日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。借：其他应收款-王经理3000贷：库存现金30009．12月16日，出售不需用设备一台，原值50000元，已提折旧2000元，售价52000元，增值税率17%，所有款项收存银行，用现金负担运费2000元借：固

4、定资产清理48000累计折旧2000贷：固定资产50000借：固定资产清理2000贷：营业外收入2000借：银行存款60840贷：固定资产清理52000应缴税费—应交增值税（销项税额）8840借：固定资产清理2000贷：库存现金200010．12月18日，按合同规定，以银行存款50000元预付蓉西公司货款借：预付账款--蓉西公司50000贷：银行存款5000011．12月20日，出售多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。借：银行存款3510贷：其他业务收入3000应缴税费—应

5、交增值税（销项税额）51012.12月24日，以银行存款支付广告费2000元借：销售费用2000贷：银行存款200013.12月25日，以银行存款150000元发放工资。借：应付职工薪酬—工资150000贷：银行存款15000014.12月26日，王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。（拓展：如报销差旅费3200元，如何做分录？）借：管理费用2800库存现金200贷：其他应收款—王经理300015.12月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元，增值

6、税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。借：固定资产200000应缴税费—应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400016.12月29日，将4日买的股票全部出售，单价15元，付交易费用240元。（拓展：如出售单价8元，付交易费用100元，如何做分录？）借：银行存款14760贷：交易性金融资产12600投资收益2760拓展借：银行存款7900投资收益4100贷：交易性金融资产1200017.12月30日，批准股东丁从公司退出，公司以80000元银行存款退还丁。借：实收资本—丁80000贷：银行存款8000018．12月31

7、日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元，根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2010年12月31日“坏账准备”账户余额为10000。借：资产减值损失10000贷：坏账准备1000019．12月31日，计提本月短期借款利息3000元，到期一次付息的长期借款利息12000元，两笔借款均用于企业日常经营周转。（拓展：如长期借款利息为年付，如何做分录？）借：财务费用15000贷：应付利息3000长期借款—应付利息12000拓展借：财务费用15000贷：应付利息1500020．12月31日，计提

8、本月固定资产折旧共40000元，其中：车间固定资产折旧计提20000元，行政管理部门固定资产折旧计提15000元，销售部门固定资产折旧计提5000元。借：制造费用20000管理费用15000销