XX有限公司内部控制制度.doc

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1、XXXXXX有限公司-内部控制关键节点及管理职责内部控制关键节点及管理职责一、资金控制（一）资金管理风险与关键环节点控制1、资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。可以说，资金是公司进行经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：（1）资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；（2）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（3）银行账户的开立、审批、使用、

2、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失；（4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。2、资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强以下关键环节控制：（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理；（2）现金、银行存款的管理应当合法、合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行；（3

3、）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效。（二）职责分工与授权批准1、资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为“账款分离”，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的“不相容岗位”相互分离、制约和监督。所谓“不相容岗位”，是指如由一人担任就可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相

4、联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则。2、公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限资金管理控制岗位主要职责不相容职责48XXXXXX有限公司-内部控制关键节点及管理职责总经理1、制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权；2、审批有关资金管理制度；3、审批现金、银行存款的支付申请。1、具体的财务、会计工作；2、与金融机构洽谈业务。各部门管理岗位1、部门用款申请；2、授权范围内审批部门个人用款申请。1、具体的财务、会计工作；2、与金融机构洽谈业务。财务中心负责人1、审核有关资金管理制度；2、批准银行开户；3、与金融机构洽谈；4、权限范围内审批现金申

5、请。具体的财务、会计工作。财务经理1、组织制定有关资金管理制度；2、权限范围内审批现金申请；3、与金融机构洽谈；4、指导、协调资金管理工作；5、抽查现金盘点表、票据登记本、银行余额调节表。1、具体的记账工作；2、审核有关资金管理制度；3、复核现金记录；4、复核银行月调节表。资金主管1、制定有关资金管理制度；2、办理银行开户、销户等；3、复核现金盘点表；4、复核银行余额调节表；5、复核部门及个人用款申请；6、复核现金记录和票据登记本。1、编制现金盘点表；2、制作银行余额调节表；3、办理现金、银行存款支付；4、登记现金和银行存款日记账。出纳1、盘点现金，编制现金盘点表；2、按规定办理部

6、门及个人用款支付；3、编制银行、现金日记账；4、核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，定期与总账核对银行、现金日记账；5、各种记账凭证、资金文件的整理、归档；6、银行预留印签和有关印章的保管。1、审批现金申请；2、复核现金记录；3、复核票据登记本；4、保管财务专用章；5、制作银行余额调节表。会计人员1、审核业务经办人员编制的原始凭证；2、编制记账凭证；3、编制资金总账。1、取得或编制原始凭证；2、办理资金业务。审核人员1、审批资金日记账；2、审核资金总账；3、审核资金办理手续；4、盘点库存资金。1、编制资金日记账及总账；2、办理资金业务；3、保管资金。3、《资金支付管理制度》

7、，参见《2013公司级管理制度》4、《审批权限表》5、资金支付审批流程节点开始→用款人填写报销单或资金申请单并签名→各中心（办）负责人审核签字→财务主管、经理、48XXXXXX有限公司-内部控制关键节点及管理职责负责人核准→总经理或职务代理人审批→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款→结束6、资金支付审签人的责任规定（1）用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任；（2）各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责