财务报表计算公式.doc

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1、财务报表计算公式（1）流动比率。计算公式是：（2）速动比率。计算公式为：（3）营运现金净流量比率。计算公式为：（1）资产负债率。计算公式为：（2）利息保障倍数。计算公式为：1.总资产周转率计算公式为：2.应收账款周转率（1）应收账款周转次数。计算公式为：（2）应收账款周转天数。计算公式为：3.存货周转率①存货周转次数。计算公式为：②存货周转天数。计算公式为：4.固定资产周转率计算公式为：（三）盈利能力指标1.营业利润率计算公式为：2.成本费用利润率计算公式为：3.资产报酬率计算公式为：4.净资产收益率计算公式为：5.资产保值增值率计算公式为：6.每股收益资金成本率=资金占用费/筹资净额

2、=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。2.复利的终值与现值（1）复利终值。计算公式为：S=P(1+i)n公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同）公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。（2）复利现值。根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出：=S(1+i)-n公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴

3、现。复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。3、普通年金的计算。（1）普通年金终值。其计算公式：公式中为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。（2）普通年金现值。其计算公式为：公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。（一）贴现指标1.净现值净现值指标的计算公式为：公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。2.现值指数现值指数的计算公式为：（二）非贴现指

4、标1.静态投资回收期当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时：2.平均报酬率加权平均资金成本的计算公式为：1.单一产品条件下的盈亏平衡点当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时，表明企业不盈利也不亏损，达到盈亏平衡。用公式表示为：贡献毛益总额=固定成本总额将该公式展开后：销售量×单位贡献毛益=固定成本总额即：如果用销售额来表示盈亏平衡点，只需在上述公式的两边同时乘以销售单价：由于：目标利润=销售量×单位贡献毛益-固定成本总额，因此：