非财务人员会计.doc

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1、非财务人员的会计知识定位：非会计人员目标：对财务信息的使用和理解而非对于财务的加工第一组会计语言：1。资产a．长期资产（在1年之后才能变现的）b．流动资产（在1年之内能变现的）c．固定资产d．无形资产2．负债a．长期负债（在1年之后才能偿还的）b．流动负债（在1年之内能偿还的）3．股东权益/所有者权益（投资人对于自已所有拥有的资产的权利）以上这组词：1。表示在特定时间点上企业经营结果的表述2．对于企业的“快照”，比如“月末资产如何”“12/32号负债多少“3．资产＝负债＋股东权益总结：1。在叙述“资产”、“负债”、“所有者权益”时候，一定要把特定时间点联系起来2．别

2、人向你借钱，也要注意“什么时候还”3．例子说明：资产＝负债＋股东权益eg。1）你投入企业100万资产＝负债＋股东权益100万＝0＋100万2）你投入企业100万，又向银行借了100万资产＝负债＋股东权益200万＝100万＋100万第二组会计语言1．收入2．费用3．利润以上这组词：1。表示在“期间”上企业经营过程的表述2．对于企业的“录像”，表经营状况会计语言规则：1．会计法2．企业会计报告条例3．企业会计准则4．企业会计制度财务报告的组成1．会计报表（主表）a．资产负债表b．利润以及利润分配表c．现金流量表2．会计报表辅助――对于编表的数字计算方法和内容的说明“会计

3、法”规定的编表者对于主表辅助说明这是义务3．财务情况说明书－盈利情况，生产情况，资金使用情况说明三表详细说明l资产负债表a．作用1。反映特定时点，企业拥有的资产2．反映特定时点，企业所承担的债务数字，偿还时间，偿还给谁3．反映特定时期企业所拥有的净资产（所有者权益，股东权益），以及形成原因4．反映财务发展的变化趋势分析eg。资产中的“应收帐款”第一年：10万，第二年：20万，第三年：30万说明了应收帐款逐年上升反映了：1）销售份额扩大了，导致其他企业欠款多2）自身销售帐号工作没有做好总结：a。这张表只是对某一个“时点”作快照b．企业要把很多张“资产负债表“即多个时点

4、一起比较分析，才有作用1．格式1．帐户式左：资产右：负债＋所有者权益2．报告式3．公式：资产＝负债＋股东权益2．资产负债表内容1）资产内容：a。流动资产：在一年之内可以变现的eg。预付帐款：先付钱才能拿产品应收帐款：客人买你东西，但是不给现钱，给你的是应收收据b．长期投资：超过一年才可变现eg。债券股票c．固定资产：机器设备，存货d．无形资产：专利权，土地权，商标权总：a―――d：变现能力越来越差2）负债内容：a。流动负债:在一年之内要还eg。应付票据：欠供应商的应收帐款：欠客户的应付工资：欠员工的短期借款：欠银行的b．长期负债:在一年之后要还eg。长期借款长期应付

5、款―分期付款（买房）长期应付债券――国债3）所有者权益：a。投资者入资部分1）实收资本/股本（要看公司是股份，还有有限公司）2）资本公积金eg。小明拿出120万作为投资公司，即资产120万工商局注册：100万，即实收资本/股本剩下：20万，即资本公积金（用来作为其他的资金流用处）b．留存收益（经营中的积累）3）未分配利润4）盈余公积举例：年末小明公司净赚100万，即所有者权益80万未用来分配，即未分配利润20万用来分配，即盈余公积1．阅读资产负债表步骤1）总额观察方法：利用公式“资产＝负债＋股东权益“看三者之间的变化规律几种变化情况：左：资产增加右：负债增加股东权益

6、增加或左：资产增加右：负债增加股东权益减少左：资产减少右：负债减少股东权益减少或左：资产减少右：负债减少股东权益增加2）具体查看这三项中的变化—找原因方法：首先，看三个大项中哪个变化量最大，变化大的就是主要原因其次，在这一项中再借助财务工具，也是根据变化大小分析原因eg：左：资产减少右：负债减少股东权益减少3）透视财务状况稳定系数a．资产负债率＝负债总额/资产总额×100％定义：每100元的资产欠了多少负债理想指标：中国：20％－40％东南亚：80％欧洲：60％指标说明：资产负债率高，说明企业借款较多，风险较大。如果企业主控制的了，未尝不是方法资产负债率低，企业发展

7、保收，也会有负面作用b．流动比率＝流动资产/流定负债理想指标：2指标反映：1。变现能力指标2．理想中：>2----说明短期偿还能力比较高<2----说明短期偿还能力比较低现实中：>2---－不能说明短期偿还能力就高因为各单位中的流动资产中的“存货”和“无法即使收回的应收帐款”说好单位时间内可以变现的。但是事实上都要托。所以光这个数据还不行c．速动比率=流动资产－存货/流定负债理想指标：1指标说明：因为通常在流动资产中，存货占有50％所以此时“流动资产－存货＝1”公式：流动资产－存货只是财务专家规定，事实上除了“存货之外”还有一些无法即使变现的“流动资产”指标反映