会计基础学习资料.docx

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1、一、货币资金掌握内容：货币资金指的是企业持有的货币形式的资产，其特点就是可以直接用于支付。包括：库存现金、银行存款（这里一般指活期存款，定期存款或受限制的银行存款因不能随时用于支付，所以不包括在内）、其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、信用证保证金等）要求：理解库存现金、银行存款、其他货币资金的定义。你可以从存放地点来了解以上名词1、库存现金：指一般存放在财务部门出纳那的货币资产。财务部门出纳管现金、银行存款的收支、记明细账。2、银行存款：指企业存放在银行等金融机构的货币资产。注意两点：一、不仅仅是存在银行，还可以是信托、保险等能够从事金融业务的机构；二、不是只要是

2、存放在金融机构的货币资产就属于银行存款，看是否能随时用于支付或取现，如果能就是，如果受到限制就不是（受到限制的属于其他货币资金）。3、其他货币资金：就是除了库存现金及银行存款以外的货币资产的统称。举例如下：1）外埠存款：顾名思义，就是存放在外地（不在公司的注册地或日常生产经营活动地）金融机构的临时存款。例如，某公司到外地进行商业活动或采购，需要用钱，那就可以在商业活动或采购地开个临时账户打款用于其活动经费。这个临时账户一般都是只付款不收款，也只能提取少量的现金，只能采取转账的方式付款的。2）汇票存款：简单点，公司如果采用汇票付款的方式，先要到银行开汇票（只有银行才能开的

3、哈）就必须用相等额度以上的货币资产作为保证金存放在为你开出银行汇票的银行。此外，还有信用证（一般用于国际支付）保证金、信用卡保证金等都是存在开证或开卡银行的保证金存款。了解内容：《现金管理条例》、坐支现金、白条顶库、银行基本账户（公司的银行账户有四类）、贷款证、银行汇票、银行本票、支票、银行余额调节表。习题集：分录练习：1、A公司出纳将现金50000元存入银行。2、A公司出纳开了一张20000的现金支票到银行取现。3、A公司收到B公司转来的之前欠的货款10万元。4、A公司开立一张15万元的银行汇票去C地采购原材料D。5、接题4：采购员采购了13万元的原材料D并用汇票付款

4、，原材料已入库。6、A公司投资50万元筹建子公司E。判断：1、因未到银行取现，紧缺现金，出纳A用刚收到的零星货款共1万元支付员工C的预支款。2、会计A以银行余额调节表作为依据来更正明细账与银行存款余额的差额。3、在星期五下午下班前，财务经理对出纳A进行库存现金临时盘点检查，出纳A用三张共计3000元的员工借款借条顶替实际现金与账面的差额。思考内容：怎样进行现金收支的管理，以保证资金安全。以上内容3至4天之间，了解内容自己找书或上网查找