企业会计核算方法.doc

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1、企业会计常见分录企业活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配送/信息处理等环节，会计核算与之相应针对企业作业流程，将有关会计分录整理如下：　　　　1、主营业务收入的核算　　借：现金（银行存款、应收帐款等）　　贷：主营业务收入--运输收入　　2、总公司对分公司之间设置其他应付款---进款往来科目，以反映总站与分站各项款项结算情况。总公司　　借：银行存款　　贷：其他应付款--进款往来（**）分公司　　借：其他应付款----进款往来（**）贷：银行存款3、分公司之间设置其他应收款---往来科目进行操作的分公司借：其他应收款---内部往来　　贷：银行存款、现金等科目实

2、际应承担费用的分公司借：主营业务成本、营业费用、管理费用等科目贷：其他应收款—内部往来4、预收、多收的运费　　借：银行存款贷：预收账款　完成运输任务，结算多退少补　　借：预收账款--**　　贷：主营业务收入--运输收入　　银行存款　5、成本核算借：主营业务成本-直接运费、付代理下家的费用（可按项目设置明细）贷：银行存款、现金、应付帐款等科目6、营运间接费用：基层单位为组织与管理营运过程所发生的，应有各类成本负担的管理费用和营业费用。包括工资/职工福利费/劳动保护费/取暖费/水电费/办公费、保险费、差旅费、试验检验费借：营业费用-劳动保护费/取暖费/水电费/试验检验费等等

3、贷：银行存款、现金等科目和借：管理费用-办公费、保险费、差旅费、招待费、福利费（管理部门发生的费用）贷：银行存款、现金等科目7、从银行提取现金借：现金贷：银行存款现金存入银行做相反分录8、客户欠款借：应收帐款--**客户贷：主营业务收入还款时借：现金、银行存款科目贷：应收帐款9、欠下家货款时借：主营业务成本贷：应付账款付款时借：应付账款贷：现金、银行存款10、退款退给下家款借：主营业务成本、应付帐款科目-**贷：现金、银行存款-**收到退款借：现金、银行存款-**贷：主营业务收入、应收帐款科目-**注意上面两笔分录的金额是负数