2016会计硕士考研要点税法知识点详解.doc

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1、2016会计硕士考研要点税法知识点详解当期免抵退税当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)　　如果当期没有免税购进原材料，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。　　(2)免抵退税额的计算。　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额　　免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率　　(3)当期应退

2、税额和免抵税额的计算。　　当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则　　当期应退税额=当期期末留抵税额　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额　　当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则　　当期应退税额=当期免抵退税额　　当期免抵税额=0　　当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。本章介绍的是会计档案的相关知识，主要包括五部分内容：　　(1)会计档案的概念和内容;(2)会计档案的归档;(3)会计档案的保管期限;(4)会计档案的查阅和复制;(5)会计档案的销毁。　　会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。当年形成的会计档案，在会计

3、年度终了后，可暂由本单位会计机构保管一年;期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册，移交本单位的档案部门保管;未设立档案部门的，应当在财务会计部门内部指定专人保管。　　会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。各单位保存的会计档案不得借出;如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅和复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。　　销毁会计档案时，应由单位档案机构和会计机构共同派员监销;销毁后，监销人应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。对于保管期满但未结清的债权债务原

4、始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽查立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。