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1、ERPCO模块培训资料成本的分摊与分配1内容/安排3流程/操作2名词/概览4案例/练习资料目录2ChinaPlanreview-1H04培训内容及安排培训时间：2005年10月3日16：00－18：00培训地点：会计部办公室培训人员：会计部会计人员培训内容：成本中心实际成本重过账成本中心的实际统计指标的分配成本分摊的维护和执行成本分配的维护和执行3ChinaPlanreview-1H041内容/安排3流程/操作2名词/概览4案例/练习资料目录4ChinaPlanreview-1H04分配/分摊分配(Dis
2、tribution)按照固定比例、百分比、权重或统计指标将初级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分配被经常用于类似水电费，房租等特定成本要素的分配过程。如织造成本中心发生工资1000元，在月末根据每个机种产量比例2:3确认记入单面机工资400元，双面机工资600元，这一过程即为成本的分配。分摊(Assessment)按照固定比例、比重、或统计指标通过次级成本要素计入到相关成本中心中的成本确认过程。分摊往往是将某个服务性成本中心的所有费用都以新的形式（次级成本要素）分摊出去。如机修车间的费用，它是
3、一种由初级成本要素归集而来的，是为产品生产发生的辅助性费用，月末需要按各固定比例，拆分记入准备车间、染色车间、烘干车间等车间的期间费用中，这一过程就是分摊。5ChinaPlanreview-1H04分配-Distribution初级成本要素：电话费G/L#467000费用待摊成本中心：电话费分摊#995000计划的电话费用：$12,000分配规则：成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,0
4、00#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素6ChinaPlanreview-1H04分摊-Assessment分摊成本要素：991990电话费21,000办公用品14,000邮费5,000计划费用合40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用品-G/L#479000$14,000电话费-G/L#476000$21,000分摊规则：成本中心#102管理费用分摊：#991990$12,000成本中心#104管理
5、费用分摊：#991990$18,000成本中心#103管理费用分摊：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部门成本中心101行政部门7ChinaPlanreview-1H041内容/安排3流程/操作2名词/概览4案例/练习资料目录8ChinaPlanreview-1H04外处理污水1122334455根据污水处理量根据打样工人员的性质根据烘干和定型总产量根据固定的比率根据检验工人员的性质根据固定比例1根据固定比例3452根据报工产量
6、分配根据固定比例根据固定比例根据固定比例附注：生产部门成本结转图例：9ChinaPlanreview-1H04SAP操作－实际成本重过账TCODE:实际成本重过账KB11N路径：会计-控制-成本中心会计-实际记帐-手动成本重过账-输入步骤1：10ChinaPlanreview-1H04SAP操作－输入统计指标TCODE:KB31N路径：会计-控制-成本中心会计-实际记帐-统计指标-输入注:回顾统计指标的建立,当统计指标类别选总值时,说明每个月分配的权数都不一样需要每个月维护分配的权数,如本例的每月将织造厂
7、的辅助费用按产量分配到生产车间.当统计指标类别选固定值时,可能每个月的分配权数一样,不必每月维护.11ChinaPlanreview-1H04SAP操作－创建分配循环TCODE:KSV5路径：会计-控制-成本中心会计-期末结账-单一功能-分配-分配注:查询成本中心组CC_T_P0201/CC_T_P0202成本要素组：CE_D_001结合前面的输入统计指标,说明输入统计指标的作用和用途.12ChinaPlanreview-1H04SAP操作－创建分摊的循环TCODE:KSU5路径：会计-控制-成本中心会计
8、-期末结账-单一功能-分配-分摊注:划红线的部分在分配中是没有的,这是为什么?13ChinaPlanreview-1H041内容/安排3流程/操作2名词/概览4案例/练习资料目录14ChinaPlanreview-1H04练习－实际成本重过账目标：能够对调整费用的成本中心或内部订单错误说明:1、在总帐中记录一笔费用到一成本中心,记录下费用的金额和成本中心及凭证号。2、查询成本中心报表看看该成本中心的费用情况3、做实际成本重过账
