销售过程的办理和核算销售过程的办理和核算.ppt

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1、销售过程的核算角色设计：销售业务员1人，仓管员1人，出纳1人，会计1人，银行1人。请大家扮演北京飞翔股份有限公司的各岗位职工，模拟进行销售业务的工作流程。将学生分组，每5人一组，事先分工，由老师对销售流程进行旁白，学生根据指示传递手上持有的已填票据。岗位见习岗位职责经济业务：收到销售款业务员传递订单、签订合同，开具发票会计审核订单发票，填制记账凭证仓库主管填制、递交成品出库单出纳按照合同规定进行货款结算客户提货签收，签发支票任务引领书①销售部门接到客户订单，与客户洽谈合同，业务员根据合同开出发票并传递发票，同时通知仓库发货。②仓管接到发货通知，填写出库单（

2、出库单月末再汇总传递到会计部门），并发货，客户提货并在发货单上签上公章以及签名，仓管送货人将发货单某一联收回。③客户开出转账支票，将支票正联移送北京飞翔公司出纳，保留支票存根。出纳根据转账支票填写进账单，将支票及进账单送交银行办理转账。④销售部门发生维修费，业务员持维修服务单位开具的发票转交出纳。出纳审核发票，根据发票开出转账支票，并传递支票。⑤月末，仓管人员将各出库单传递到会计部门，会计人员根据各出库单计算产品销售成本。⑥会计人员现判断手中的记账凭证与各类原始凭证对应关系，别上回形针。角色业务业务员仓管银行出纳会计①发票客户会计送货单仓库②送货送货单回执

3、：第一联③进账单第三联交还收款方④将转账支票移送维修公司审核发票后开出支票正联业务员存根会计⑤传递出库单⑥判断记账凭证与原始凭证关系业务评分表业务员：销售，开具发票，办理货物托运，取得运输发票。仓管员：填出仓单，负责发货，并登记库存商品明细账。出纳：支付代垫运费，收取支票，填进账单，送存支票，办理托收承付，登记日记账。会计：填制记账凭证，登记应收账款明细账。登记收入明细账、成本费用账。计算、缴纳税费。登记应交税费明细账。岗位分析出纳银行仓库客户业务员会计发票（记账联）发货通知发票（发票联、抵扣联）订单出库单送货单送货转账支票进账单（三联）进账单（第三联）进

4、账单（收账凭证）销售业务相关服务发票（运输、维修）支票存根转账支票送货单（首联回执）合同12月15日北京飞翔股份有限公司按合同向大连焊条厂发出A产品62件，单位售价500元，增值税税率17％，增值税额5270元，价税合计36270元。开出增值税专用发票，产品已运达，收到大连焊条厂开来的转账支票送存银行。（原始凭证有“增值税专用发票”、“提货单”、“出库单”）业务分析增值税发票由销货方开具，自留记账联，将发票联及抵扣联传递给购货方。李四王一张三北京飞翔股份有限公司三有时候，企业发货，客户提货后还未结清款项，客户开的入库单能不能给销货方，是不同公司有不同的做事

5、方式，很多公司会给供货方一份入库单，但有些未必会给。所以公司的送货单要求客户盖公章并签名。收回第一联（存根联）（回来第一联就是直接签名的那一联，不是复写的其他联），款项未收回前要保管好，这是最重要的法律证据证明公司提供了货物给对方。此支票为大连焊条厂开出交给北京飞翔公司，存根由大连焊条厂留底，此联由北京飞翔公司出纳员送交银行办理转账，并填制进账单。中国工商银行北京分行钱五孙七赵六进账单一式三联，第一联是给开具支票的出票方的，一般是出票方前往银行办理转账，才会退回第一联；第二联是银行留存记账，作贷方凭证；第三联由银行交回收款方，作为记账依据。如果支票是跨行支

6、票，第三联不会当时就拿到，要等通过央行跨行划账以后，转账到位以后才可以拿到手。中国工商银行北京分行钱五孙七赵六中国工商银行北京分行钱五孙七赵六12月28日，北京飞翔股份有限公司签发转账支票一张，支付本市企业销售机构设备维修费3400元。锦州凌达有限公司钱五服务专用发票以及支票存根为企业发生销售费用和支付款项的入账依据，正联由业务员传递给提供修理服务的公司，由对方公司出纳人员前往银行办理转账。孙七赵六钱五孙七赵六钱五孙七赵六12月31日，结转本月销售产品的成本，12月份共发生两笔销售业务，共销售90件A产品，月末加权平均单位成本为304元，本月已销产品成本为

7、27360元。仓管部门交来产品出库单。出库单：一式四联（也有一式三联，根据企业管理需要）第一联为存根联，留仓库保管备查；第二联为记账联，留会计部门作为出库材料核算依据；第三联为保管联，留保管作为出库材料记明细账依据；第四联为客户联，由提货人自存，作购货依据。刘八王一张三12根据期初和本期入库的成本和数量加权平均计算产品单位成本和当期的销售成本。12月31日，经计算应交城市维护建设税2545.76元，教育费附加1091.04元。12销售过程的会计核算一、销售业务核算的主要内容二、应设置的主要账户三、销售过程主要账务处理销售过程销售产品，办理货款结算计算销售费

8、用计算销售税金结转已售产品的成本结转已售产品的成本结转已售产品的成