固定资产移交管理办法.doc

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1、固定资产移交管理办法为进一步完善（集团）有限公司及所属企业公建设工程项目固定资产移交管理工作，及时发挥公司固定资产投资效益，根据公司实际情况，特制定本管理办法。一、移交程序在负荷联动试车前由承包单位编制工程实物清册，由工程管理部门进行核实签认，设备管理部门对工程实物清册中设备的规格型号、制造厂家、制造日期、出厂编号、重量、附机及型号进行核定签认。依据工程实物清册，由工程管理部门组织生产使用单位、设计管理部门、设备管理部门对工程项目所属资产进行划分，并由使用单位在工程实物清册上填写注明，作为将来固定资产建帐的依据之一。同时，工程管理部门将工程实物

2、清册送交生产使用单位核实签认。1、由工程管理部门现场工程师填写资产交验清单；2、由工程管理部门组织设备管理部对设备交验清单中设备的规格、型号、制造厂家、制造日期、出厂编号、重量、附机及型号进行核定，并在签字栏上签字。3、由工程管理部门组织设计管理部门和设备管理部门对清单中的资产的准确性、完整性进行核定，并由部门代表在鉴定栏上签字；4、交验清单由工工程管理部门现场工程师负责填写后提交财务部；5、财务部根据工程结算终审报告，财务部的相关配套费用清单，可编辑word文档结合交验清单的内容，进行综合费用分摊；6、财务部在资产交验清单上签字后返还工程管理

3、部门；7、工程管理部门现场工程师按清单中资产内容及使用单位签认的工程实物清册，向公司资产管理部门进行固定资产的移交，依据是设计文件和工程实体；8、公司资产管理部门会同财务部按资产交验清单列出资产明细清单，组织使用单位编写工艺流程号，完成建帐工作，纳入固定资产的管理。二、移交工作各步骤的工作内容和程序序号工作步骤单位职责工作内容时间要求1工程实物清册中工程实物的现场核实确认由工程管理部门组织施工单位、使用单位共同进行工作1.施工单位填写工程实物清册。负责联动试车前完成此项工作。2.工程管理部门审核签认。3.设备部门审核签认。4.固定资产管理部门组

4、织工程及预算管理部、设计管理部、使用单位对项目所属资产进行划分。5.工程管理部门组织使用单位对工程实物进行现场签认。2交验清单中工程实物的核实签认由工程管理部门组织设备部门、设计管理部门共同进行工作1.工程管理部门施工管理人员填写资产交验清单。负责联动试车后，交工验收前完成此项工作。2.工程管理部门组织设备部门对清单中的设备进行核定签认。3.工程管理部门组织设计管理部、技术部对清单中的资产的准确性、完整性进行核实签认。3资产费用的组成与分摊工程管理部门与财务部门共同进行工作1.工程管理部门完成结算审查并通过结算审计。交工验收后，决算完成后完成此

5、项工作。2.财务部提供工程相关的财务费用，共同完成费用分摊。3.财务部审核项目决算的准确性。4完成移交准备工作由工程管理部门完成1.使用单位签认的实物清册送交工程管理部门。交工验收后二个半月内。2.财务部审核后的交验清单送交工程管理部门。5固定资产移交由工程管理部门组织固定资产管理部门共同进行工作1.工程管理部门按交验清单及工程实物清册向机动部进行固定资产的移交。交工验收后三个半月内。2.固定资产管理部门核实并在交验清单上签认。可编辑word文档注：工程管理部门、设备部门、设计管理部门、综合部和财务部是完成固定资产建造的相关职能部门，他们共同向

6、使用单位移交工程实体，并进行移交固定资产。三、固定资产移交流程图固定资产移交流程图工程实物清册（承包单位填写）　　　　　　　　实交验清单（工管部填写）　　物　　　移设备部门（核对签认）使用单位（审核签认工程实物量）　交　　　线设计管理部门（核对签认）　　　　　工管部（现场工程师核对）　　　　　　　　　　　造价人员（配合费用分摊）　财务部（资产确认、初始计量）　费　用　　构财务部（决算审核）　工管部（结算审查、报送审计）　成　线　　　　　工程管理部（资产移交）　资产管理部门（签收、建帐）注：1．流程各步骤均由工程管理部门协调组织。四、移交条件所建

7、造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价、或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按企业会计制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工可编辑word文档决算手续后再作调整。五、确认1.固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠的计量。2.企业在对固定资产进行确认时，应当按照固定资产定义和确认条件，考虑企业的具体情形加以判断。企业的环保设备和安全设备等资产，虽然不能直接为

8、企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产，但这类资产与相关资产的帐面价值之和不能超过这俩类资产可收回金额总额。3.固