以物易物偷税案.doc

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1、以物易物偷税案 【正文】 　　基本案情：某电风扇厂生产各种型号电风扇，但在旺季时，由于铝材供应紧张，铝制部件不足，不能组装产品。因此，该厂业务员与某冶金厂挂钩，对方答应供给一定数量的铝材，但要求电扇厂按供给铝材价值换给冶金厂落地式电扇1,524台。 税务人员根据日常工作了解和掌握的情况，审核了有关购进这部分铝材的原始凭证，发现铝材价值224,028元，会计分录为：铝材                     --　　借：原材料224,028落地扇               --　　    贷：产成品224,0

2、28如结转销售就要交增值税，肯定会出现亏损，所以直接串换材料，不列销售可以少缴税。　　该厂以工厂成本售给对方电扇。财务科负责人认为：　　根据《增值税暂行条例》及细则规定，以物易物应视同销售，该厂此举属于明知故犯的偷税行为。鉴于该厂实际困难，财务负责人诚恳认错，并按规定调整账面，纠正错误。　　销售额＝224,028÷(1＋17％)＝191,476.92(元)补缴增值税(销项税额)＝191,476.92×17％                        ＝32,551.08(元)　　企业账务调整落地扇　 　　 

3、            --　　(1)借：产成品224,028落地扇  　      --　　　　 　贷：产品销售收入191,476.92应交增值税 (销项税额)32,551.08--　　　　 　    应交税金　　(2)税金入库　　　 借：应交税金──应交增值税 (已交税金)   32,551.08           贷：银行存款 　　  　　　　         32,551.08