中级财务会计实训教程教学课件作者 吕学典 张俊民附录：参考答案会计分录.doc

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1、附录：参考答案（基于篇幅的考虑，参考答案以会计分录替代记账凭证，会计账簿和会计报表部分省略）1、借：原材料——甲材料99000.00应交税费——应交增值税(进项税额)16830.00贷：银行存款——工行115830.002、借：银行存款——工行5177300.00贷：应付债券——面值5000000.00——利息调整177300.00借：应付债券——利息调整25000.00贷：银行存款——工行25000.003、借：银行存款——工行2000000.00贷：长期借款——工行2000000.004、借：应收票据——海丰市机电设备有限公司234

2、0000.00贷：主营业务收入2000000.00应交税费——应交增值税(销项税额)340000.00借：主营业务成本1400000.00贷：库存商品——A产品800000.00——B产品600000.005、借：销售费用——包装费800.00贷：周转材料——包装物800.00借：库存现金1000.00贷：其他应付款——海丰市机电设备有限公司1000.00借：银行存款——工行1000.00贷：库存现金1000.006、借：其他应收款——刘强2000.00贷：库存现金2000.007、借：管理费用——其他费用500.00贷：库存现金500

3、.008、借：应收账款——聊城县诚达物流公司600000.00贷：坏账准备60000.00借：银行存款——工行60000.00贷：应收账款——聊城县诚达物流公司600000.009、借：周转材料——低值易耗品（在库）4000.00应交税费——应交增值税（进项税额）680.00贷：银行存款——工行4680.00借：周转材料——低值易耗品（在用）4000.00贷：周转材料——低值易耗品（在库）4000.00借：管理费用——低值易耗品摊销2000.00贷：周转材料——低值易耗品（摊销）2000.0010、借：预付账款——报刊杂志费3600.0

4、0贷：银行存款——工行3600.0011、借：管理费用——办公费25.00贷：银行存款——工行25.0012、借：交易性金融资产——成本117994.60投资收益491.97贷：银行存款——工行118486.5713、借：在建工程——10KV高压电机生产楼2600000.00贷：银行存款——工行2600000.0014、借：在建工程——10KV高压电机生产楼2500.00财务费用——利息支出3157.21应付债券——利息调整342.79贷：长期借款——应计利息3500.00应付债券——应计利息2500.0035615、借：在建工程——1

5、0KV高压电机生产楼400000.00贷：其他应付款——海城市建筑工程公司400000.00借：银行存款——建行400000.00贷：银行存款——工行400000.00借：固定资产8327500.00贷：在建工程——10KV高压电机生产楼8327500.0016、借：在建工程——10KV高压电机生产设备7383000.00未确认融资费用1627000.00贷：长期应付款——应付融资租赁设备款9010000.0017、借：在建工程——10KV高压电机生产设备80320.00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）16320.00库存商品——

6、A产品64000.0018、借：委托代销商品——秦南物贸商场90000.00贷：库存商品——B产品90000.0019、借：生产成本——A产品810000.00——B产品860000.00贷：原材料——甲材料700000.00——乙材料450000.00——丙材料520000.00借：制造费用——物料消耗60000.00管理费用——物料消耗45000.00贷：原材料——丁材料105000.0020、借：库存现金2448288.19贷：银行存款——工行2448288.1921、借：应付职工薪酬——工资2561261.59贷：库存现金244

7、8288.19其他应付款——盐城市自来水公司23284.44——盐城市电力公司8949.96——代扣个人所得税80739.00借：应付职工薪酬——社会保险费614702.78贷：其他应付款——盐城市医保中心256126.17——盐城市社会劳动保障中心307351.39——盐城市劳动就业中心51225.22借：应付职工薪酬——住房公积金268932.47——工会经费51225.22——职工教育经38418.92贷：其他应付款——盐城市住房公积金管理中心268932.47——工会委员会51225.22——职工教育经费38418.9222、借

8、：原材料——甲材料196000.00——乙材料116000.00——丙材料156000.00应交税费——应交增值税（进项税额）79560.00预付账款——海城电子器材厂547560.0023、借：银行存款—