XXXX会计科目使用说明.doc

《XXXX会计科目使用说明.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、SNDQ-2008-会计科目使用说明引言2008年会计科目仍分为资产、负债、权益、损益四大类科目设置，2008年重点强调会计基础核算的规范性。对档案管理的要求：所有系统凭证的打印要求严格执行《关于财务体系各岗位凭证档案管理规范》，需要打印出来的归档凭证必须有制单人、审核人、财务负责人的签章；因SAP系统条件的限制，现暂不要求明细帐簿的打印。对主数据管理的要求：为了规范帐务核算，会计科目、供应商、客户主数据的申请、更改、冻结实行了集团化的OA管理，各公司需严格按照《主数据申请的相关规定》执行。对虚拟供应商、客户主数据的管理要求：虚拟供应商、客户的使用需

2、严格执行《关于使用虚拟供应商客户的相关规定》，允许使用的部分虚拟客户/供应商应该建立台帐备查，并要求实时更新。对月结管理的要求：集团对于帐务处理的帐间也已经实现集中化管理，子公司在月结时应该严格执行《月结工作文档》的清单化作业检查流程，不要有遗漏。对清账管理的要求：为了账目查账的明晰及管理的需求，目前SAP系统部分总账科目、供应商及客户的统驭科目均设置了未清项管理，要求子公司严格按《清帐管理文档》要求及时进行账目清账工作，同时加强未清项的管理。台帐的管理要求：根据当前SAP系统核算的特点和我司对部分业务的管理要求，我司对部分核算不到明细单位或个人的

3、科目，需要建立备查账管理。具体需建立备查账的内容，详见各科目说明及附件。以上各规定均可在OA－知识管理－知识专区－财务体系－管理制度与流程－财务管理－会计管理中查询。1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1019其他货币资金-承兑保证金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1221其他应收款1231坏账准备1123预付账款1411低值易耗品1405库存商品1271受托代销商品1471存货跌价准备1301待摊费用1511长期股权投资1601固定资产1602累计折旧1604在建工程1606固定资产清理1701无形资产1702

4、累计摊销1801长期待摊费用1811递延所得税资产1820研发支出一、资产类二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2122应付暂估2203预收账款2141代销商品款2151应付职工薪酬2171应交税费2232应付股利2711专项应付款2241其他应付款2191预提费用2501长期借款2900000000内部往来中间科目2900000001内部往来（代结费用）2901递延所得税负债三、所有者权益类4001股本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配四、损益类6001主营业务收入6051其他业务收入6111投资

5、收益6301营业外收入6401主营业务成本6403营业务税金及附加6402其他业务成本6601费用6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用一、资产类1001库存现金本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取的现金。本科目编码规则1001-XX-XXXX，即一级科目-币种-流水号。具体科目如下：科目编码文本备注1001010010库存现金11001010020库存现金21001010030库存现金31001010040库存现金41001010050库存

6、现金51001010060库存现金-备用金本科目具体用于：1、提现；借：库存现金贷：银行存款1、公司内部的借款、业务部门出差借款、零星费用的报销、工资的发放等。借：费用科目、其他应收款、应付工资等贷：库存现金2、以现金收取的风险金、服装费、赔偿款等必须存入银行，不得以现金形式入帐；借：银行存款贷：其他应付款-风险金、服装费等4、库存备用金的使用：库存备用金前期在其他应收款—个人往来核算，现统一以库存备用金核算，库存备用金分部门管理，财务资金会计需逐笔做好备用金明细账，在帐务处理时需维护好文本内容，内容包括：日期+XX部门+XX员工+备用金的用途+票据

7、号码，并在每月末和使用备用金部门负责人进行盘点，制作现金盘点表，财务负责人和使用部门负责人签字，对帐实不符的需查找原因并提出相应的处理意见。库存备用金主要用于核算门店收银(含五一、十一黄金周临时增加的备用金)、物流食堂等固定使用的备用金，要求建立台帐管理，对于临时借款不允许挂此科目。（备查账模版见附件SN-BCZ-备用金管理）员工离职时，不仅要看其是否有个人欠款，还应查询是否经手其部门备用金，待备用金核对、盘点清楚后，财务方可在离职申请上签字。管理要求：1、由财务负责人每月或不定期进行现金盘点，盘点表手续要齐全，不能有白条抵现；2、库存现金的控制额度

8、需严格按公司的相关规定执行；3、现金收据应定期销号；4、大额现金的支付应有总部签批手续。本科目涉及岗位：现金