产险经营评价体系指标介绍65.ppt

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1、产险经营评价体系及分析考核指标介绍财务部2014.6一、产险成本分类模式二、经营评价体系介绍三、分析考核指标计算四、如何优化综合成本率主要内容：1.1成本分类经营成本按成本性质，可分为变动成本和固定成本（刚性成本）按成本与业务的关系程度，可分为业务成本（直接成本）和管理成本（间接成本）按成本发生环节，可分为销售成本、运营成本和管理成本根据公司不同的管理需要，每个公司有不同的成本分类方式。1.2.1五分成本分类经营环节更加完整、责任更加匹配2011年2010年获取成本赔付成本运营成本管理成本获取成本赔付成本运营成本客服成本管理成本四分成

2、本五分成本直接销售前线及销售管理部门发生的各项成本共同资源部门发生的各项成本承保运营条线发生的各项成本已决赔款、未决赔款及理赔运营条线发生的各项成本客户服务条线发生的各项成本1.2.2五分成本具体内容获取成本赔付成本运营成本客服成本管理成本1、直接获取成本其中：市场费用销售人力成本团队维护费用销售推动费用2、间接获取成本其中：销售管理人力职场成本IT费用办公设备费用业务单证印刷费日常费用资产减值损失3、获取成本分保影响1、运营人力成本2、职场成本3、IT费用4、办公设备费用5、日常费用1、客户服务专项费用2、间接客服成本其中：客服人力成

3、本职场成本IT费用办公设备费用日常费用3、电话中心费用1、共同资源成本其中：管理人力成本职场成本IT费用办公设备费用品宣费用公务车费用日常费用筹建费用2、其他管理成本3、税费成本4、总部费用5、非获取成本分保影响1、直接赔付率2、间接理赔费用其中：理赔人力成本职场成本日常费用3、间接理赔费用准备金销售团队销售管理部门渠道管理部门理赔部门产品管理部门再保部门出单管理部门客户服务部门共同资源部门1.2.3五分成本下边际成本分保费用对固定费用影响其他管理成本上级费用分摊日常费用设备费用车辆成本职场费用管理人力费用固定费用固定成本分保费用对变动

4、费用影响直接赔付成本(含间接理赔费用准备金）税费成本应收保费坏账损失销售人力费用销售推动费用团队维护及市场费用直接获取成本变动费用边际成本经营成本二类一类根据费用性质，将成本分为变动费用与固定费用，在此基础上提出边际成本概念。一、产险成本分类模式二、经营评价体系介绍三、分析考核指标计算四、如何优化综合成本率主要内容：2.1公司经营评价体系规模评价保费收入分险种、分渠道、分机构盈利能力评价盈利能力评价承保利润综合成本率经营利润经营成本率2.2.1承保利润模型（行业通用口径）综合赔付率综合费用率承保利润率＋承保利润是财务账面盈利水平的评价

5、指标综合成本率＝1－已赚保费手续费率已赚保费交强险救助基金比率已赚保费营业税金及附加比率已赚保费保险保障基金比率已赚保费摊回分保费用率＋＋＋－已赚保费业务及管理费率＋实收保费变动费用率实收保费手续费率保费收入营业税金比例保险保障基金比率摊回变动分保费用影响变动成本率综合赔付率边际成本率固定成本率经营贡献率＋＋＋＋＋＋摊回固定分保费用影响＋实收保费固定费用率经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标经营成本率＝1－2.2.2承保利润模型（公司分析管理口径-2010年前）获取成本率运营成本率客服成本率管理成本率经营费用率综合赔付率经营贡献率＋＋＋

6、＋间接理赔费用率＋直接赔付率经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标经营成本率＝1－2.2.3承保利润模型（公司分析管理口径-2010年后）间接理赔费用准备金率＋直接获取成本率间接获取成本率＋2007-2011年公司采用经营成本率做为考核指标，自2012年开始改为采用综合成本率/承保利润进行考核，但经营成本率仍是衡量业务质量的重要指标，主要考虑因素如下：边际成本率：考虑了收入与支出的配比，同时考虑到新机构业务规模达成尚不足以将固定费用摊薄到相对合理水平，较能合理评价机构业务实际经营能力和水平。经营成本率：保费收入达到一定规模，应能将固定费用

7、摊薄到相对合理水平时，应更多关注整体经营情况，考虑对公司带来的利润贡献。综合成本率：公司经营到保费稳定增长的时期，评价公司经营成果最终要回归到承保利润指标，要求会计报表实现盈利。2.3盈利能力评价指标在考核中的应用基本公式日历年度成本构成：综合赔款、综合费用综合成本率经营成本率暂不考虑再保应收率为0时，实收保费等于保费收入综合赔款法定已赚实收保费综合费用＋综合赔款通用已赚通用已赚综合费用＋2.4综合成本率与经营成本率的关系已赚保费基本公式已赚保费＝自留保费－期末未到期＋期初未到期未到期采用通用未到期时，即为通用已赚保费未到期采用法定未到

8、期时，即为法定已赚保费2.4.1已赚保费与未到期责任准备金评估方法：一般为1/365法对应法定会计准则(SAP)用途：编制偿付能力报告、考核口径综合赔付率计算等通用未到期评估方法：一般在法定口径基础上扣除首