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1、SM公司税务风险内部控制机制研究SM公司税务风险内部控制机制研究摘要随着经济全球化，全球的、区域的、外部的和内在的各种因素对企业的生存和发展产生着越来越重要的影响。国际贸易与竞争的存在，国内税收法规的修订日益频繁，企业生存与发展的环境在趋于复杂化，同时也迫使企业投入更多的精力应对外部和内部的不确定性。通常情况下，这种未来的不确定性谓之风险，税务风险即属于其中的一种，贯穿于企业筹资、投资、生产经营的各个环节，在企业风险管理中占据着重要的地位。在诸多知名企业深陷“税务门”丑闻的背景下，识别和控制税务风险已成为企业生存和发展的重要环节。内部控制和风险管理是理论界两个独立的课题，纵观国
2、内外对于税务风险管理和内部控制理论的研究与实践摸索，不难得出，内部控制和风险管理两者独立但是有着密不可分的联系。体现在两者具有相同的要素、统一的目标、互为补充。基于两者紧密相连的特征，本文详细梳理了内部控制和税务风险管理理论，将税务风险这一全面风险管理的重要组成部分作为研究对象，讨论建立在企业整体内部控制框架基础上的税务风险内部控制体系，以企业实际案例为例，查找内部控制的薄弱环节，指出企业加强税务风险内部控制的意义，并建议对照COSO理论，以防范税务风险、实现企业价值最大化为目标，进行的一系列制度建设、流程规范和有效性评价等控制活动。随着市场经济的发展以及国际竞争的加剧，企业税
3、务问题已逐渐受到类似SM公司一样的国有大型企业的关注，税务风险管理的理念以及操作实践也在不断的发展与完善，风险管理与内部控制的有效结合也将提升企业的税务风险防范能力。随着类似《大企业税务风险管理指引（试行）》等税务管理指导性文件的出台，可以预见，在未来现代企业制度发展的蓝图中，税务风险的内部控制机制将发挥更专业的、更长效的作用。关键词：SM公司，税务风险，内部控制II宁波大学硕士专业学位论文StudyontheInternalControlMechanismonTaxRiskofSMcompanyAbstractWiththeglobalizationofeconomy,ani
4、ncreasinglyimportantinfluenceglobal,regional,externalandinternalfactorstothesurvivalanddevelopmentofenterprises.InternationalTradeandcompetition,thedomestictaxlawsamendmentisfrequentdaybyday,theenvironmentforthesurvivalanddevelopmentofenterprisesinthemorecomplex,alsoforcedtheenterprisestoinv
5、estmoreenergytocopewithexternalandinternaluncertainties.Undernormalcircumstances,thefutureuncertaintythatrisk,ataxriskthatbelongstothem,runsthrougheachlinkinenterprisefinancing,investment,productionandmanagement,playsanimportantroleinenterpriseriskmanagement.Inmanywell-knownenterprisesinthe"
6、taxgate"scandalinthebackground,toidentifyandcontrolthetaxriskhasbecomeanimportantlinkofenterprise'ssurvivalanddevelopment.Internalcontrolandriskmanagementaretwoindependentsubjectoftheory,reviewofdomesticandforeigntothetaxriskmanagementandinternalcontroltheoryresearchandpractice,itisnotdiffic
7、ulttodraw,bothinternalcontrolandriskmanagementofindependentbutareinextricablylinked.Embodiedwiththesameelements,bothintheUnitedgoal,mutualsupplement.Basedonthecharacteristicsofbotharecloselylinked,inthispaper,theinternalcontrolandtaxriskmanagementt
