年夏季度公司财会分析.doc

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1、2006年二季度财务分析（2006年4月～2006年6月）一、基本情况：分析说明：Ø工业总产值预算完成率00%：2006年4-6月实现工业总产值000万元，累计实现工业总产值000万元，完成年度预算（16238万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。Ø销售收入预算完成率00%:2006年4-6月实现销售收入000万元，累计实现销售收入000万元，完成年度预算（15885万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。Ø锡锭生产量预算完成率00%：2006年4-6月生产锡锭000吨，累计生产锡锭000吨，完成年度预算（2500吨）的

2、00%，完成同期预算（000吨）的00%，比同期预算少了00吨。Ø利润总额预算完成率00%：2006年4-6月实现利润总额000万元，累计实现利润总000万元，完成年度预算（50万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。二、实际与预算相比分析Ø利润分析分析说明：2006年1-6月实现利润总额00万元，完成年度预算（50万元）的00%，超预算00万元，主要原因：1、销售单价变动增加利润100万元：2006年1-6月锡锭实际销售单价65661.89元，比预算单价（62516.94元）上涨了3144.95元，影响利润增加100万元。2、销售成本变动减少利润248万元

3、：2006年1-6月锡锭实际单位销售成本65661.89元，比预算单位成本（62516.94元）高了3144.95元，影响利润减少248万元。3、销售数量变动增加利润100万元：2006年1-6月锡锭实际销售数量65661.89吨，比预算数量（62516.94吨）多了3144.95吨，影响利润增加100万元。4、营业费用增加减少利润4万元：2006年1-6月预算为00万元，实际发生00万元。5、管理费用减少增加利润5万元：2006年1-6月预算为00万元，实际发生00万元。注：****（不一定全部列示，列示影响金额大的因素，建议只分析产品销售利润项目）Ø费用分析◆营业费用分析项目预算实

4、际比预算下降原因工资221001029111809　职工福利费310014411659　广告费800　800　包装费24002637-237　运输费25000033682216318　装卸费15100449310607　办公费20004901510　其他400025601440　销售网络费5000　5000　合计30450055594248906　分析说明：2006年1-6月实际发生营业费用24.9万元，比同期预算节约00万元，主要原因是：（下列不说明项目可在表中填写原因）①、运输费节约21.6万元：销售数量减少，单位销量运输费下降？？②、工资节约1.8万元：预算不准确，计件工资制度？？③、装

5、卸费节约1.1万元：销售数量减少？？？注：1､也可不列示全部，只列示主要变动项目；2、也可分变动费用、固定费用列示（与预算保持一致）◆管理费用分析项目预算实际比预算下降原因工资102900142602-39702　职工福利费1440019964-5564　职工教育经费52004686514　折旧费33300237039597　办公费21500671714783　差旅费30000282801720　水电费500035301470　修理费750022045297　环保费540054000　交通费1230015000-2700　小车870012603-3903　审计、咨询费1300　1300　物料消

6、耗800217583　质检费1310094793621　业务招待费300001561914381　工会经费70006248752　劳动保险费766003148045120　地方税3400035583-1583　无形资产摊销1230012136164　新产品开发费12500　12500　其他1350067912821　合计44730037612971171　分析说明：类似营业费用Ø成本分析项目单位消耗量变动增减成本价格变动增减成本合计结构比例量差金额价差金额一.原料吨0.0097535.561281.281354.051889.6192.2%二.辅助材料元　-51.12　-2.99-54.11-

7、2.6%三燃料元　92.75　-17.9774.783.7%四动力元　160.22　83.06243.2811.9%五工资元　　　-94.85-94.85-4.6%六福利元　　　-13.28-13.28-0.6%七制造费用元　　　3.183.180.2%合计　　737.41　1311.22048.61100.0%分析说明：2006年1-6月累计平均单位成本为62,534.88元/吨(其中：原料成本