会计信息系统 教学课件 作者 刘瑞武 章壮洪 第07章 会计报表.ppt

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1、第七章会计报表会计报表系统概述会计报表流程分析会计报表的定义和生成UFO报表管理第一节会计报表系统概述财务报表：根据企业日常的账簿、凭证等会计资料，通过货币指标进行加工得到的反映企业经济活动情况的书面文件。会计报表分类：按所反映的编报主体分类:单位报表(个别会计报表)：资产负债表、损益表、现金流量表、各种附表和附注说明等外部报表，还有一些如销售日报表、费用分配表等内部报表。汇总会计报表：合并会计报表：按报送对象分类:外部报表:资产负债表;利润表;现金流量表;所有者权益状况变动表内部报表:如产品成本表、管理费用明细表。。。。。报表软件分类1、专用报表软

2、件2、通用报表软件特点不设置报表数据直接修改功能输入数据量少通用性强、使用面广提供多样化报表模板3、电子表格软件目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式”的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成各种灵活的应用需求。会计报表子系统的一般功能模块会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删

3、除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并第二节会计报表的流程分析手工方式会计报表的编制流程财会人员取得或设计报表格式各种报表格式会计账簿报告目的其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门数据关系手工会计信息系统会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理

4、报表子系统操作处理流程图进入报表系统报表格式设计报表公式定义存入模板文件模板报表（公式）新表登记打开模板并根据需要进行修改产生报表(数据)是否新表利用报表模板?存入模板审核报表查询报表报表输出、分析编制汇总报表合并报表打开报表NYYNY第三节会计报表的定义和生成会计报表的格式定义1、会计报表的基本组成要素(结构)—表头—表体—表尾2、报表格式的定义和修改3、报表单元数据来源的定义1、定义表元的数据源（从什么地方取数）2、确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）3、确定和输入计算公式运算公式取数公式（函数）计算公式(表内表间)非运算公式审核公式舍

5、位平衡公式提示:通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。会计报表的日常处理报表的生成1、会计报表勾稽关系2、会计报表的生成顺序3、会计报表数据的修改三大会计报表数据勾稽关系资产负债表资产=负债+所有者权益资产总计=流动资产+长期投资+固定资产+递延及无形资产+其他资产利润表主营业务利润=主

6、营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用现金流量表各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增加额三大会计报表生成的一般顺序利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表会计报表数据的修改报表编制方法的变动通过报表数据来源的重新定义修改报表数据非报表编制方法的变动通过记账凭证进行调整报表的审核报表审核：审核有问题的报表的修改方法编制方法错误须重新定义

7、数据来源及其计算公式；不是定义问题要对凭证进行调整由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是：（1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义；（2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。第四节UFO报表管理一、

8、UFO的主要功能1、文件管理功能2、格式设计功能3、公式定义功能。提供了丰富的函数以及单元公式。4、数据处理