资产盘点管理制度.doc

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1、资产盘点管理制度　　××公司资产盘点管理制度第一条为加强公司财务管理，规范盘点事务，保证公司存货、资金等各项资产盘点的准确性、清晰性，特制定本制度。　　第二条盘点范围1．存货盘点，包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。　　2．财务盘点，包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。　　3．财产盘点，包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。　　其中，固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等以资本支出购置的资产；保管资产是属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；　　（3）保管品是以费用购置的资产。　　

2、第三条盘点方式1．年中、年终盘点。　　（1）存货年（中）终时，由资产部或经管部门会同财务部实施全面总清点。　　（2）财务由财务部与会计室共同盘点。　　（3）财产年（中）终时，由经管部门会同财务部实施全面总清点。　　2．月末盘点。　　每月末所有存货，由经管部门会同财务部实施全面清点，重点盘点数额超过500项的存货。　　3．月份检查。　　由总经理室或财务部，会同经管部门对存货进行随机抽样盘点。　　第四条人员及职责1．总盘人由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。　　2．主盘人由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。　　3．复

3、盘人由总经理视需要指派经管部门的主管，负责盘点的监督。　　4．盘点人由各经管部门指派，负责点计数量。　　5．会点人由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、查实数据。　　6．协点人由各经管部门指派，负责盘点时料品搬运及工作。　　7.监点人由总经理室指派。　　第五条准备工作1．盘点编组。　　每次盘点前，由财务部主管按照盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”），报总经理核定后，公布实施。　　2．经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表格。　　（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。　　（2）现金、有价证券及租赁

4、契约等，应分门别类并列出清单。　　（3）事先准备好各项资产卡，按序编号，以备盘点。　　3．盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。　　第六条年中、年终全面盘点1．财务部经总经理批准，签发盘点通知，并召集各部门盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门限期办理盘点工作。　　2．盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需的领料，材料可不移动，但必须标示出。　　3．原则上应采取全面盘点方式，特殊情况呈报总经理核准后，方可改变盘点方式。　　4．盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，盘点后不得更改

5、。　　5．盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”。　　核对无误后，会点人、盘点人在该表上签名确认，并编列同一流水号码，各自存一联备日后查核。　　若有出入者，必需再重点。　　盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”。　　盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。　　第七条不定期抽点1．由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。　　2．盘点日期及项目，原则上不能预先通知经管部。　　3．盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。　　4．不定期抽点应

6、填列“盘存表”。　　第八条盘点报告1．财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，返回财务部汇总，转呈总经理签核。　　盘点盈亏报告一式三分，经管部门、总经理室各存一份，第三份自存财务部作为账项调整的依据。　　2．不定期抽点，应于盘点后一周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。　　年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。　　3．盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。　　第九条现金、票据及有价证券盘点1．现金、银行存款

7、、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终由财务部会同相关部门共同盘点外，总经理室或财务部每月至少抽查一次。　　2．现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。　　3．盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。　　4．会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经营部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。　　5．有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签名确认后呈核。　　第

8、一联经管部门存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。　　第十条存货